左左 追問

2023-02-02 13:54

如果是費用化的研發(fā)支出，可以轉入庫存商品，還可以享受所得稅加計扣除政策是嗎？

郭老師 解答

2023-02-02 13:56

不可以的，不允許這么做，費用化的月末結轉到管理費用。

左左 追問

2023-02-02 15:32

老師，你說的我有點懵了，還是不明白

郭老師 解答

2023-02-02 15:34

費用化的才可以加計扣除，如果是資本化的不可以加計扣除，資本化的需要結轉到成本，費用化的月末結轉到管理費用，這里哪一句沒有看懂，我給可以給你解釋，你能圈出來嗎？

左左 追問

2023-02-02 15:36

研發(fā)支出的費用化是月底轉入管理費用，可以享受所得稅加計扣除政策，
研發(fā)支出的資本化后產(chǎn)出的成品，是計入庫存商品沖抵研發(fā)支出-資本化支出，可以享受所得稅稅前攤銷
是這樣的嗎

郭老師 解答

2023-02-02 15:37

是的是的，可以這么理解的。

左左 追問

2023-02-02 15:42

根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第97號）和《國家稅務總局 關于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第40號）規(guī)定：研發(fā)過程中直接產(chǎn)出產(chǎn)品或副產(chǎn)品對外銷售時，研發(fā)費用中對應的材料費用不得加計扣除。
老師，這個文件所指的是研發(fā)支出的資本化后產(chǎn)出的成品嘛

郭老師 解答

2023-02-02 15:43

你好，這個是費用化的。

左左 追問

2023-02-02 15:59

那我可以這樣理解嘛？
研發(fā)支出包括費用化和資本化期間，產(chǎn)出的產(chǎn)品銷售的是計入庫存商品沖抵研發(fā)支出-資本化支出或費用支出
1、有產(chǎn)出的產(chǎn)品
借：庫存商品                                                   借：庫存商品
    貸：研發(fā)支出-費用支出                                      貸：研發(fā)支出-資本支出
2、銷售研發(fā)是產(chǎn)出的產(chǎn)品
借：銀行存款
     貸：主營業(yè)務收入

郭老師 解答

2023-02-02 16:01

同學，你賬上還是做研發(fā)支出費用化就可以在月末結轉到管理費用，這個費用化資本化還是按照你們實際業(yè)務的來區(qū)分，如果不享受加計扣除的，你不加計扣除不就可以了？