風中的雨 追問

2017-09-07 21:09

（1）31日，分配本月職工工資及福利費126800，其中鼠標工人工資及福利費22800，鍵盤工人工資及福利費45600，車間管理人員工資及福利費 22800，管理人員工資及福利費 35600，附件1張。 
（2）31日，計提固定資產(chǎn)折舊7000元，車間折舊5000，銷售部門折舊1000，管理部門折舊1000，附件1張。 
（3）31日，結轉分配制造費用，本月生產(chǎn)鼠標用工3000小時，生產(chǎn)鍵盤用工6000  ，那這個結轉分配制造費用會計分錄如何做呢

王雁鳴老師 解答

2017-09-07 21:28

您好，1、借；生產(chǎn)成本-直接人工，22800+45600，制造費用-工資，22800，管理費用-工資，35600，貸：應付職工薪酬-工資，126800。 
2、借；制造費用-折舊費，5000，管理費用-折舊費，1000，銷售費用-折舊費，1000，貸；累計折舊，7000。 
3、結轉制造費用，借；生產(chǎn)成本-制造費用，貸；制造費用（全部明細科目），分配制造費用，不用做分錄，等產(chǎn)成品成本計算完成以后，再做分錄。