李愛文老師 解答

2017-08-27 09:10

每月交納時 
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 
貸：銀行存款 
每月需要將應(yīng)交的稅費從銷項稅額、進(jìn)項稅額結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目中 
結(jié)轉(zhuǎn)分錄是： 
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 
同時 
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

︶淡淡婲稥╮ 追問

2017-08-27 09:30

當(dāng)月應(yīng)交的稅費，當(dāng)月已交，應(yīng)該不用做結(jié)轉(zhuǎn)分錄了吧？ 
例如：三月應(yīng)交銷項稅額是97914.27（當(dāng)月未交），    有進(jìn)項分別是2971.7 、   452.83      
          四月繳納三月稅金的時候只抵扣了一個進(jìn)項  452.83，還有一個進(jìn)項沒有用。所以實際繳納97461.44 
 
          四月應(yīng)交銷項稅額是177953.28   沒有進(jìn)項 
          五月繳納四月稅金的時候，用了一個三月的進(jìn)項 2971.7，所以四月實際繳納97461.44 
老師，求分錄，詳解

李愛文老師 解答

2017-08-27 10:11

上述分錄是： 
一、2017年3月份分錄 
1、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）97914.27 
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）452.83 
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅）97461.44 
2、同時 
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅）97461.44 
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 97461.44 
3、交稅時 
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 97461.44 
貸：銀行存款97461.44 
二、2017年4月分錄 
1、將3月驗票的稅轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額 
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）2971.7 
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項稅）2971.7 
2、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）177953.28 
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）2971.7 
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅）174981.58 
3、同時 
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅）174981.58 
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 174981.58 
4、交稅時 
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅174981.58 
貸：銀行存款174981.58

︶淡淡婲稥╮ 追問

2017-08-27 10:32

@李愛文老師: 那三月的倆個進(jìn)項，分別做在 三月和四月。那對三月的成本有影響嗎？，這個進(jìn)項是購買保險的進(jìn)項。我看到老會計是直接做在了，保險費下。

李愛文老師 解答

2017-08-27 10:37

對成本沒有什么影響，增值稅屬于價外稅。 
購買的保險進(jìn)項，可以抵扣進(jìn)項

︶淡淡婲稥╮ 追問

2017-08-27 10:56

@李愛文老師:老會計說，進(jìn)項全得做到三月，購買保險費費用是127500，實際成本是124075.47所以他的分錄是: 
借：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費  124075.47 
      應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅額 2971.7 
       應(yīng)交稅額-進(jìn)項稅額 425.83 
   貸：銀行存款  127500 
他這樣也行嗎？

李愛文老師 解答

2017-08-27 10:59

借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費 124075.47 
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項稅） 2971.7 
應(yīng)交稅額——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 425.83 
貸：銀行存款 127500 
你這樣做分錄，就與你們的申報的情況一致；如果按你們上述的分錄處理，你們的進(jìn)項稅，就與你們當(dāng)期抵扣的進(jìn)項稅額不一致