Zt 追問

2017-08-23 10:35

我看初級會計上面寫的是：借：應(yīng)收賬款 
                                             貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 
可以這樣作分錄？

李愛文老師 解答

2017-08-23 10:37

需要做收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。這個是沒有問題的，不然報不了增值稅

Zt 追問

2017-08-23 10:40

@李愛文老師:意思是初級書上的分錄和現(xiàn)實工作是不相符的？

李愛文老師 解答

2017-08-23 10:47

一、確認(rèn)收入 
借：應(yīng)收賬款 
貸：主營業(yè)務(wù)收入 
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 
二、確認(rèn)成本 
借：主營業(yè)務(wù)成本 
貸：庫存商品 
這個是一致的

Zt 追問

2017-08-23 10:51

@李愛文老師:這個我懂，我不懂的是不符合收入確認(rèn)條件，但是已經(jīng)開出了票，怎么辦？就是我不能確認(rèn)收入呢？我想讓您給我解釋下初級教材里的那個分錄借：應(yīng)收賬款 
貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

李愛文老師 解答

2017-08-23 10:52

不符合收入確認(rèn)條件，這個是你說的，但是已經(jīng)開了發(fā)票，稅務(wù)認(rèn)可的是已開發(fā)票，就是達到收入確認(rèn)條件，就必須確認(rèn)收入了。只能按稅法規(guī)定執(zhí)行