冷艷的往事 追問

2017-08-21 16:34

2月15日，深圳A公司與上海B公司簽訂了銷售合同，A公司售出一項(xiàng)服裝類商標(biāo)，增值稅普通發(fā)票上注明的價(jià)格為360000元，稅額10800元（未做稅收優(yōu)惠備案），總計(jì)370800元。該商標(biāo)賬面原值為280000元，已累計(jì)攤銷28800元，法定使用年限10年。請您代A公司會計(jì)填寫銷售無形資產(chǎn)的記賬憑證（A公司是小規(guī)模納稅人）。 
這道題學(xué)生要全解，謝謝您李老師

方亮老師 解答

2017-08-21 16:36

營業(yè)外收入=售價(jià)-（無形資產(chǎn)的原值-累計(jì)攤銷）-銷項(xiàng)稅額。

冷艷的往事 追問

2017-08-21 16:54

@李方亮老師:這道題再詳細(xì)些，營業(yè)外收入這個(gè)共式?jīng)]見過。我只是從業(yè)基礎(chǔ)。做分錄的思路是什么樣的？謝謝

方亮老師 解答

2017-08-21 16:58

先確認(rèn)銀行存款、累計(jì)攤銷、無形資產(chǎn)的原值、銷項(xiàng)稅額，這些確定后營業(yè)外收入倒擠認(rèn)定。

冷艷的往事 追問

2017-08-22 09:33

@李方亮老師:不明白，從分錄一步步仔細(xì)講解

方亮老師 解答

2017-08-22 09:42

1、借：銀行存款    370800 
借：累計(jì)攤銷    28800 
貸：無形資產(chǎn)   280000 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅    10800 
貸：營業(yè)外收入    370800+28800-280000-10800 
2、借方的銀行存款是單位實(shí)際收到的款項(xiàng)，累計(jì)攤銷科目的貸方余額應(yīng)該轉(zhuǎn)銷所以計(jì)入借方，無形資產(chǎn)科目的借方余額應(yīng)該轉(zhuǎn)銷所以計(jì)入貸方，應(yīng)交增值稅是這筆業(yè)務(wù)應(yīng)該負(fù)擔(dān)的稅款，計(jì)入貸方，營業(yè)外收入是借方金額減去貸方金額的差額，是倒擠出來的。