張偉老師 解答

2015-11-04 10:46

（一）現(xiàn)金和銀行存款收付款業(yè)務(wù)應(yīng)在會計事項發(fā)生當日編制會計憑證，登

        記賬簿，做到日清月結(jié)。月末將銀行日記賬與銀行對賬單進行核對，未達款項應(yīng)

        查明原因并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

         （二）銀行印鑒由兩人分別保管，支票等銀行結(jié)算票據(jù)由專人保管，建立支

        票申領(lǐng)簽收登記制，內(nèi)容至少包括票據(jù)編號、領(lǐng)用人、收款單位、金額。

         （三）現(xiàn)金和銀行存款支付按公司規(guī)定的程序辦理。

         （四）不得坐支現(xiàn)金，不準白條抵庫，不得保留賬外現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金。

         第八條 應(yīng)收款項管理

         （一）應(yīng)收賬款管理。定期進行應(yīng)收賬款賬齡分析，建立與銷售部門及銷售

        客戶的對賬制度，并督促相關(guān)部門清理和催收，有效控制經(jīng)營風險。

         （二）其他應(yīng)收款管理。建立對賬制度，定期對其他應(yīng)收款進行清理。

         （三）應(yīng)收票據(jù)管理。收到的應(yīng)收票據(jù)在“應(yīng)收票據(jù)”科目進行會計核算，

        設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)明細賬”，票據(jù)辦理貼現(xiàn)須經(jīng)財務(wù)負責人批準。

         （四）根據(jù)公司規(guī)定的會計政策，會計期末對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款計提壞

        賬準備。

         第九條 存貨管理

         （一）存貨包括材料采購、原材

張偉老師 解答

2015-11-04 10:46

第九條 存貨管理

         （一）存貨包括材料采購、原材料、包裝物、產(chǎn)成品、半成品、庫存商品、

        委托加工材料、低值易耗品等。

         （二）存貨的入庫、領(lǐng)用、發(fā)出等日常核算要做到及時、準確，及時反映存

        貨的流轉(zhuǎn)狀態(tài)。

         （三）存貨實行永續(xù)盤存制，并實行定期實物盤點，發(fā)生的盤盈、盤虧、毀

        損、報廢等及時按規(guī)定的程序?qū)徟吞幚怼?br/>
         （四）會計期末，按存貨賬面成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對存貨計提存貨跌價

        準備。

         第十條 對外投資管理

         （一）對外投資包括金融資產(chǎn)和長期股權(quán)投資，金融資產(chǎn)包括交易性金融資

        產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資等。

         （二）會計期末，應(yīng)按照公司規(guī)定的會計政策計提減值準備。

         （三）長期股權(quán)投資按對被投資企業(yè)的持股比例及是否具有控制、共同控制

        和重大影響，確定采用權(quán)益法或成本法核算。

        （四）無論對被投資企業(yè)采用何種會計核算方法，均需定期取得被投資企業(yè)

        的會計報表，并進行分析。

         第十一條 固定資產(chǎn)管理

         （一）固定資產(chǎn)除設(shè)置總賬外，須設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬和登記卡

張偉老師 解答

2015-11-04 10:47

第十一條 固定資產(chǎn)管理

         （一）固定資產(chǎn)除設(shè)置總賬外，須設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬和登記卡，按固定資

        產(chǎn)類別、使用部門等進行明細分類核算。

         （二）固定資產(chǎn)處置，包括出售、報廢、投資轉(zhuǎn)出等要按規(guī)定程序辦理審批

        手續(xù)，并及時進行會計處理。

         （三）每年至少對固定資產(chǎn)進行一次盤點，對盤盈、盤虧、毀損等及時按規(guī)

        定程序進行審批和處理，確保賬實相符。

         （四）會計期末，按公司規(guī)定的會計政策計提固定資產(chǎn)減值準備。

         第十二條 在建工程管理

         （一）在建工程除設(shè)置總賬外，須按工程組成內(nèi)容設(shè)置明細賬，并建立與工

        程管理部門的對賬制度，確保賬實相符。

         （二）會計期末，按公司規(guī)定的會計政策計提在建工程減值準備。

         第十三條 無形資產(chǎn)管理

         （一）無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標、土地使用權(quán)、專有技術(shù)和商譽等。

         （二）無形資產(chǎn)除設(shè)置總賬外，須按類別設(shè)置明細賬，進行分類明細核算。

        同時，每年至少對無形資產(chǎn)的原始憑據(jù)盤點一次，確保無形資產(chǎn)權(quán)證完整。

         （三）會計期末，按公司規(guī)定的會計政策計提無形資產(chǎn)減值準備。

         第十

張偉老師 解答

2015-11-04 10:48

第十四條 負債管理

         （一）應(yīng)付賬款管理。采用權(quán)責發(fā)生制核算，按客戶設(shè)置明細賬。對暫估入

        賬的應(yīng)付款須嚴格管理，并督促相關(guān)部門及時清理。

         （二）定期對其他應(yīng)付款科目進行清理。

         第十五條 營業(yè)收入和成本費用管理

         （一）營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，營業(yè)收入的確認采用權(quán)

        責發(fā)生制原則，同時須遵循相關(guān)制度的規(guī)定。

         （二）正確核算產(chǎn)品成本，對成本進行有效控制，建立健全成本核算方法和

        控制制度。一般情況下，成本核算遵循一貫性原則。

         （三）費用開支范圍和標準須符合公司相關(guān)制度規(guī)定，發(fā)生的費用按規(guī)定進

        行會計核算。

         第四章 財務(wù)預(yù)算管理

         第十六條 公司實行全面預(yù)算管理，每年末，下屬子公司根據(jù)當年度預(yù)決算

        情況、下一年度經(jīng)營情況及目標，制定其下一年度的經(jīng)營計劃、投資計劃、融資

        計劃等，編制財務(wù)預(yù)算匯編，報本公司進行審核。

         第十七條 下屬子公司須于董事會預(yù)算審核決議后的一周內(nèi)上報預(yù)算的修

        訂稿，若沒有修訂，亦須在一周內(nèi)確認原預(yù)算稿沒有任何修訂。下屬子公司在年

        度預(yù)算執(zhí)行過程

張偉老師 解答

2015-11-04 10:48

若發(fā)生重大經(jīng)營或其他因素，使其年度預(yù)算需進行調(diào)整的，

        須報經(jīng)其董事會審核通過，在董事會作出決議后的一周內(nèi)上報預(yù)算的調(diào)整稿。

         第十八條 公司財務(wù)部根據(jù)下屬子公司的年度財務(wù)預(yù)算及本公司自身財務(wù)

        預(yù)算編制合并財務(wù)預(yù)算初稿，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)審批意見及時調(diào)

        整。

         第十九條 下屬子公司須按月度對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對存在重大差異

        的項目須作出重點解釋說明，預(yù)算執(zhí)行情況分析為財務(wù)分析的主要內(nèi)容。

         第二十條 下屬子公司應(yīng)隨時掌握本公司預(yù)算完成情況，并定期組織召開月

        度經(jīng)營活動分析會。公司財務(wù)部人員須對下屬子公司的預(yù)算完成情況進行跟蹤，

        必要時派員參加下屬子公司的經(jīng)營活動分析會，并向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報。

         第二十一條 公司財務(wù)部按月度編制合并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析，報公司領(lǐng)

        導(dǎo)審閱。

         第五章 資金管理

張偉老師 解答

2015-11-04 10:49

第二十二條 各公司財務(wù)部門負責資金管理具體工作，根據(jù)各公司董事會審

        議通過的經(jīng)營計劃、投資事項等，做好資金流的平衡工作，并落實相關(guān)事項。

         第二十三條 公司對本部及下屬控股子公司的銀行借貸、擔保和資產(chǎn)抵押實

        行規(guī)范管理，以有效利用銀行借貸資源，維持合理的銀行借貸規(guī)模，防止出現(xiàn)過

        度銀行借貸，降低企業(yè)財務(wù)風險。

         第二十四條 根據(jù)公司年度合并財務(wù)預(yù)算，公司財務(wù)部編制匹配的年度合并

        融資預(yù)算，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。融資事項實施時，按相關(guān)規(guī)定辦理審批程序。

         第二十五條 公司與下屬控股子公司對外擔保須遵循公司章程及其他相關(guān)

        規(guī)定，未經(jīng)審批同意不得對外提供擔保。

         第二十六條 擔保和資產(chǎn)抵押須做好備查登記，到期及時辦理解除擔保和資

        產(chǎn)抵押手續(xù)。

         第二十七條 為確保公司資金的有效操作和使用，配合融資方案的籌劃，對

        下屬子公司實行資本性支付承諾的通報制度。即下屬子公司在上報會計報表的同

        時，將已經(jīng)確定或預(yù)計發(fā)生的股權(quán)并購、增資、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)投入等資本

        性支付通報本公司財務(wù)部，通報內(nèi)容包括項目名稱、性質(zhì)和內(nèi)容、金額、支付方

        式和

張偉老師 解答

2015-11-04 10:50

支付方

        式和時間、資金來源等。

         第六章 財務(wù)報告

         第二十八條 財務(wù)部按照財政部、證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定，編制年度、半年度、季

        度會計報表及其附注，并按信息披露要求予以公開披露。

         第二十九條 公司年度會計報表及其附注須經(jīng)具有證券從業(yè)資格的會計師

        事務(wù)所審計，并出具審計報告。

         第三十條 建立下屬子公司定期財務(wù)匯報制度，及時掌握子公司財務(wù)信息。

         第七章 財務(wù)監(jiān)督

         第三十一條 財務(wù)監(jiān)督的目的是保證財務(wù)制度嚴格執(zhí)行，確保會計信息正

        確、真實，防范財務(wù)風險。財務(wù)監(jiān)督對象為生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，以及反映經(jīng)

        營活動信息的財會資料和其他資料。

張偉老師 解答

2015-11-04 10:50

第三十二條 財務(wù)監(jiān)督方式為定期檢查和專項審計相結(jié)合。定期檢查即檢查

        部門每年一至二次對公司財會事項進行檢查，專項檢查包括對財會制度的執(zhí)行情

        況及其他經(jīng)濟活動財會事項的檢查。定期檢查和專項審計結(jié)果均須出具書面報

        告，報送相關(guān)人員，對違規(guī)事項須限期整改，并進行跟蹤檢查。

         第三十三條 各公司財務(wù)部門會同相關(guān)管理部門，每年對實物資產(chǎn)至少盤點

        一到二次，對應(yīng)收款項進行函證，對盤盈、盤虧、對賬差額須及時作出處理，以

       確保公司資產(chǎn)真實、完整。

         第三十四條 各公司對資產(chǎn)計提減值準備，對已形成損失的資產(chǎn)進行核銷，

        須符合相關(guān)規(guī)范管理的要求。

         第八章 會計交接管理

         第三十五條 會計人員因各種原因而發(fā)生崗位變動的，須辦理相關(guān)移交手

        續(xù)，沒有辦理移交手續(xù)的不予辦理崗位變動手續(xù)。

         第三十六條 會計人員在辦理移交手續(xù)時須編制移交清單，交接雙方按移交

        清單進行逐項移交，同時須有專人負責監(jiān)交。交接雙方及監(jiān)交人須在移交清單上

        簽字，以確認移交事項。移交清單由交接雙方、監(jiān)交人、公司各執(zhí)一份。

         第三十七條 會計機構(gòu)負責人崗位發(fā)生變動的，在辦理移

張偉老師 解答

2015-11-04 10:51

第三十七條 會計機構(gòu)負責人崗位發(fā)生變動的，在辦理移交手續(xù)前須進行專

        項審計。

         第九章 會計檔案管理

         第三十八條 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務(wù)報告及其

        他相關(guān)資料。會計檔案以紙質(zhì)、電介質(zhì)檔案形式存檔。

         第三十九條 財務(wù)部應(yīng)按歸檔要求，對每年形成的會計檔案整理立卷或裝訂

        成冊，移交檔案部門保管。

         第四十條 會計檔案不得出借，如有特殊需要，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，不得拆散原

        卷并應(yīng)限期歸還。

         第四十一條 會計檔案的保管期限根據(jù)財政規(guī)定分為永久、定期兩種。會計

        檔案保管期滿需要銷毀時，檔案部門提出銷毀意見，財務(wù)部門鑒定，嚴格審查，

        并編制會計檔案銷毀清冊，經(jīng)審批程序后銷毀。

         第十章 附則

         第四十二條 本制度制定、解釋、修改權(quán)歸公司董事會。

        第四十三條 本制度經(jīng)公司董事會審議通過之日起實施。

張偉老師 解答

2015-11-04 10:51

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