公司打算做原材料貿(mào)易，直接國(guó)外進(jìn)口原材料是海關(guān)開增值稅和關(guān)稅嗎？可以抵扣國(guó)內(nèi)銷售的銷項(xiàng)稅額，是嗎？

答： 是的。是的。

某熱電廠20Ⅹ8年1.10月購(gòu)進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額100萬元，當(dāng)月銷售應(yīng)稅項(xiàng)目銷售額900萬元，免稅項(xiàng)目銷售額100萬元2.11月購(gòu)進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額500萬元，當(dāng)月銷售應(yīng)稅項(xiàng)目銷售額900萬元，免稅項(xiàng)目銷售額900萬元分別計(jì)算10，11月的增值稅

答： 10月增值稅為 900*13%-100 11月增值稅為900*13%-500

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出！進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,那么銷項(xiàng)稅所抵扣的 當(dāng)時(shí)轉(zhuǎn)出的 這部分 進(jìn)項(xiàng)稅增值稅不就白交了？還是說原材料作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出去之后,銷項(xiàng)稅中也不包括 這部分 原材料了?

答： 你好，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出是一些特殊的事項(xiàng)，如購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失（非經(jīng)營(yíng)性損失），以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等）。從稅理上，這部分進(jìn)項(xiàng)稅就不能抵扣。