肖思琴 追問

2015-11-03 17:19

老師，是不是沒有抵扣前不用做會計處理，還是說應(yīng)該做如下分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅款）
      貸：銀行存款
我公司不將金稅盤做固定資產(chǎn)處理，做低值易耗品處理。

肖思琴 追問

2015-11-04 09:05

老師，您的意思是我應(yīng)該做分錄對嗎？
 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅款）
        貸：銀行存款

肖思琴 追問

2015-11-04 09:06

那為什么之前有老師跟我說不用做會計處理？

肖思琴 追問

2015-11-04 09:57

老師，我不能理解，請明確一點(diǎn)回答可以嗎？

田老師 解答

2015-11-03 16:29

這和有沒有銷項(xiàng)沒有關(guān)系，你先去認(rèn)證，等有銷項(xiàng)了再抵扣，

田老師 解答

2015-11-03 16:54

【四、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的會計處理 ：
（一）增值稅一般納稅人的會計處理 
   按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。
企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，
借記“遞延收益借記“固定資產(chǎn)”科目，
貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額， 
借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，
貸記“遞延收益”科目。
按期計提折舊，
借記“管理費(fèi)用”等科目，
貸記“累計折舊”科目；
同時，
”科目，
貸記“管理費(fèi)用”等科目。
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，
借記“管理費(fèi)用”等科目，
貸記“銀行存款”等科目。
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，
借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，
貸記“管理費(fèi)用”等科目。
（二）小規(guī)模納稅人的會計處理 
按稅法有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。
1.企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，
借記“固定資產(chǎn)”科

田老師 解答

2015-11-04 08:47

是的

田老師 解答

2015-11-04 09:49

我說不做按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額， 
(2)抵減增值稅的會計處理
我是說不做借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅---未交增值稅(一般納稅人)
 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)
 貸:營業(yè)外收入---財政補(bǔ)貼收入
。

田老師 解答

2015-11-04 10:03

你先做(1)支付維護(hù)費(fèi)
借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)
 貸:銀行存款等                     這一筆等有銷項(xiàng)抵扣時再做這筆 (2)抵減增值稅的會計處理
我是說不做借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅---未交增值稅(一般納稅人)
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)
貸:營業(yè)外收入---財政補(bǔ)貼收入