好好愛 追問

2017-08-13 08:26

我昨晚上寫完整了，怎么都不顯示啊。 
1、7月分錄  借：庫存現(xiàn)金1000           借：預(yù)收醫(yī)療款760.49 
              貸：預(yù)收醫(yī)療款1000         貸：醫(yī)療收入760.49 
2、8月分錄 借：庫存現(xiàn)金28300（29300）     借：預(yù)收醫(yī)療款28300（29300） 
             貸：預(yù)收醫(yī)療款28300（29300）   貸：庫存現(xiàn)金1700.34（2700.34） 
                                                醫(yī)療收入26599.66 
注：29300=28300 1000括號(hào)里是說明2700.34的內(nèi)容。那么問題來了，由于劉女士是7月住院8月出院，有時(shí)間差的問題，實(shí)際上出院該退回患者2700.34，但是這么做下來就變成了1700.34.怎么做分錄才能讓庫存現(xiàn)金日記賬退的現(xiàn)金是2700.34，又或者不這么做有什么別的做賬方法呢？這是外賬，押金是從系統(tǒng)上導(dǎo)下來的，收入是按發(fā)票確認(rèn)的，退現(xiàn)金什么的都是假的。萬分火雞，求指導(dǎo)。

方亮老師 解答

2017-08-13 08:41

7月和8月份一共收到押金是29300元， 這些押金的患者到8月末全部出院了嗎？

好好愛 追問

2017-08-13 08:58

是的

方亮老師 解答

2017-08-13 09:05

您編制的分錄錯(cuò)誤，正確分錄如下： 
1、7月份分錄： 
a、 借：庫存現(xiàn)金1000  
貸：預(yù)收醫(yī)療款1000  
b、借：預(yù)收醫(yī)療款  760.49 
貸：醫(yī)療收入  760.49 
2、8月份分錄： 
 a、借：庫存現(xiàn)金28300  
貸：預(yù)收醫(yī)療款28300 
b、借：預(yù)收醫(yī)療款    28300+1000-760.49（這里面的金額是預(yù)收醫(yī)療款科目的期末余額，就是用上月收取的1000元押金扣除上月已經(jīng)轉(zhuǎn)為收入的金額760.49元加上本月收取的押金28300元） 
貸：庫存現(xiàn)金    1939.85 
貸：醫(yī)療收入    26599.66

好好愛 追問

2017-08-13 09:24

那老師你預(yù)收沖了上面的760.49，那收入不也應(yīng)該沖銷760.49嗎？這個(gè)26599.66里面包含上個(gè)月已確認(rèn)的收入760.49，如果不沖銷本月就多確認(rèn)了760.49，但是如果要是把收入也沖掉760.49，這樣做賬好像也不合理。要是收入也沖銷760.49，那退回的現(xiàn)金數(shù)是2700.34就對上了。這些出院患者總押金是29300，總收入是26599.66，那退的現(xiàn)金不應(yīng)該是2700.34嗎？像這種跨月的該咋弄??？

方亮老師 解答

2017-08-13 09:37

如果是您描述的情況，第二筆分錄如下： 
2、8月份分錄： 
a、借：庫存現(xiàn)金28300  
貸：預(yù)收醫(yī)療款28300 
b、借：預(yù)收醫(yī)療款 28300+1000-760.49 
貸：庫存現(xiàn)金 2700.34 
貸：醫(yī)療收入 26599.66-760.49