方亮老師 解答

2017-08-08 13:28

1、支付款項(xiàng)時(shí)： 
借：預(yù)付賬款 
貸：銀行存款 
收到發(fā)票時(shí)： 
借：管理費(fèi)用等 
貸：預(yù)付賬款 
2、如果單位是小規(guī)模納稅人， 管理費(fèi)用或者制造費(fèi)用里面包括增值稅。

雨蝶 追問

2017-08-08 13:47

我們是一般納稅人，如果這個(gè)月交了5000塊錢的電費(fèi)，電費(fèi)稅率是17%，這個(gè)月我做預(yù)付，下個(gè)月我做管理費(fèi)用或制造費(fèi)用怎么做

方亮老師 解答

2017-08-08 13:54

1、借：預(yù)付賬款    5000 
貸：銀行存款    5000 
2、借：管理費(fèi)用等   5000/1.17 
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額    5000/1.17*17% 
貸：預(yù)付賬款    5000