某貨運(yùn)場(chǎng)站為增值稅一般納稅人,2017年1月提供貨運(yùn)配載服務(wù),合同約定取得全部?jī)r(jià)款合價(jià)外費(fèi)用50萬(wàn)元,于1月25日支付,1月20日,支付承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)30萬(wàn)元,取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,上述金額均包括增值稅,相關(guān)款項(xiàng)均已通過(guò)銀行存款結(jié)清會(huì)計(jì)分錄怎么做？

答： 借；銀行存款 貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi) 貸；銀行存款

一般納稅人收到運(yùn)輸費(fèi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票怎么做賬，會(huì)計(jì)分錄

答： 借；銷(xiāo)售費(fèi)用等科目 應(yīng)交稅費(fèi)（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸；銀行存款等科目

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額，其從承運(yùn)方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅不得扣除。這段話的意思，舉個(gè)例子來(lái)理解，在北京工作的您要回老家上海，不坐火車(chē)坐的是汽車(chē)，那么你去客運(yùn)站買(mǎi)票，北京客運(yùn)站賣(mài)給你車(chē)票，收到的錢(qián)，這是北京客運(yùn)站的收入，那上海的汽車(chē)把你送到家，這就不收你車(chē)票費(fèi)了，最后結(jié)算時(shí)是北京客運(yùn)站給上海收入，在這個(gè)活動(dòng)中，上海就是承運(yùn)方，北京客運(yùn)站在計(jì)算增值稅時(shí)用全部的收入和價(jià)外費(fèi)用減去支付給上海后的余額征稅。同時(shí)即使上海給北京開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，北京也不得抵扣。為什么不能抵扣呢？

答： 因?yàn)槟闶且阅愕膬r(jià)款減去價(jià)外費(fèi)用后來(lái)作為征收銷(xiāo)售額啊，稅法規(guī)定不能進(jìn)行抵扣