佳麗 追問

2017-08-07 15:04

老師，新成立公司在取得開戶許可證之后關于稅務方面的一些流程具體是怎樣的？您能詳細說說嗎

岳老師 解答

2017-08-07 15:06

一、設置賬簿 
從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)，按照國家有關規(guī)定設置賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬以及其他輔助性賬簿?？傎~、日記賬應當采用訂本式。  
生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準從事會計代理記賬業(yè)務的專業(yè)機構或者經(jīng)稅務機關認可的財會人員代為建賬和辦理賬務；聘請上述機構或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務機關批準，可以按照稅務機關的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。 
扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。  
  納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿。  
  納稅人、扣繳義務人會計制度不健全，不能通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，應當建立總賬及與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的其他賬簿。 
二、稅務登記 
從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當自收到申報之日起三十日內(nèi)審核并發(fā)給稅務登記證件。 
扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內(nèi)，向所在地的主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，領取扣繳稅款登記證件；稅務機關對已辦理稅務登記的扣繳義務人，可以只在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發(fā)給扣繳稅款登記證件。 
三、賬號報備 
從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務機關書面報告其全部賬號；發(fā)生變化的，應當自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務機關書面報告。 
四、財會報備 
從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。  
  納稅人使用計算機記賬的，應當在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備案。  
  納稅人建立的會計電算化系統(tǒng)應當符合國家有關規(guī)定，并能正確、完整核算其收入或者所得。 
五、增值稅一般納稅人認定 
新開業(yè)的納稅人,可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。納稅人應當向主管稅務機關填報《增值稅一般納稅人申請認定表》，并提供下列資料: 
1.《稅務登記證》副本； 
2.財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件； 
3.會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協(xié)議及其復印件； 
4.經(jīng)營場所產(chǎn)權證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復印件； 
5.國家稅務總局規(guī)定的其他有關資料。 
對提出申請并且同時符合下列條件的納稅人，主管稅務機關應當為其辦理一般納稅人資格認定： 
（一）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所； 
（二）能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。 
新開業(yè)納稅人自主管稅務機關受理申請的當月起，按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定計算應納稅額，并按照規(guī)定領購、使用增值稅專用發(fā)票。 
六、辦理發(fā)票領購手續(xù) 
需要領購發(fā)票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國務院稅務主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務機關辦理發(fā)票領購手續(xù)。主管稅務機關根據(jù)領購單位和個人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認領購發(fā)票的種類、數(shù)量以及領購方式，在5個工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領購簿。 
一般納稅人領購專用設備后，憑《最高開票限額申請表》、《發(fā)票領購簿》到主管稅務機關辦理初始發(fā)行。一般納稅人憑《發(fā)票領購簿》、IC卡和經(jīng)辦人身份證明領購專用發(fā)票。 
七、首次申報 
除正常生產(chǎn)、經(jīng)營所涉及的流轉稅、所得稅，及與營業(yè)收入無直接關系的房產(chǎn)稅、土地使用稅等外，首次納稅申報一般還涉及以下稅種： 
（一）印花稅。主要包括根據(jù)“實收資本”、“資本公積”二科目計征的資金賬簿、其他營業(yè)賬簿、工商營業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)證、土地使用權證等。 
（二）契稅 
若土地、房屋為自有產(chǎn)權，需要繳納契稅。 
（三）車輛購置稅 
若購置車輛，需要繳納車輛購置稅，不過本稅一般實行代扣代繳。

佳麗 追問

2017-08-07 15:16

老師，我們公司是上個月領取營業(yè)執(zhí)照的，8月3號才領取的開戶許可證，還沒銀行簽訂三方協(xié)議，也沒有進行設置賬簿，進行稅務登記，這樣會有什么問題嗎

岳老師 解答

2017-08-07 15:20

按照上述規(guī)定盡快辦理吧。