咕嚕咕嚕 追問

2017-07-29 16:28

明白啦，謝謝啦

李愛文老師 解答

2017-07-29 15:58

銷售自己使用過的固定資產(chǎn)按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。 
1、財(cái)稅〔2014〕57號(hào)文件規(guī)定，自2014年7月1日起，財(cái)稅〔2008〕170號(hào)文件第四條第（二）項(xiàng)和第（三）項(xiàng)中“按照4%征收率減半征收增值稅”調(diào)整為“按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”。因此，自2014年7月1日起，一般納稅人銷售自己使用過的，在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。 
2、納稅人應(yīng)在發(fā)生上述簡易征收事項(xiàng)的當(dāng)期，按要求填列《《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))第11行“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”。同時(shí)將減征部分填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)第4行“自己使用過的固定資產(chǎn)”第2列“本期發(fā)生額”。 
3、財(cái)稅〔2008〕170號(hào)文件規(guī)定，2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。 
4、國稅函〔2009〕90號(hào)文件規(guī)定，一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，根據(jù)財(cái)稅〔2008〕170號(hào)文件和財(cái)稅〔2009〕9號(hào)文件等規(guī)定，適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

李愛文老師 解答

2017-07-29 16:07

一、2014年7月起，一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按征收率百分之三減按百分之二。 
銷售舊固定資產(chǎn)100萬不含稅，按照簡易辦法則100*3%=3萬，實(shí)際優(yōu)惠按100*2%=2萬繳納。 
二、銷售自己使用過的2008.12.31以前購得，按百分之四減按百分之二 
銷售舊固定資產(chǎn)100萬不含稅，按照簡易辦法則100*4%=4萬，實(shí)際優(yōu)惠按100*2%=2萬繳納。

李愛文老師 解答

2017-07-29 17:48

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