會計學堂洪老師 追問

2017-07-23 14:48

那些費用發(fā)票，到匯算清繳時候，怎么調(diào)？

李愛文老師 解答

2017-07-23 15:29

費用發(fā)票，如果有發(fā)票，就不用調(diào) 
沒有發(fā)票，就需要調(diào)增 
對于招待費按銷售收入的0.5%、與實際發(fā)生額的60%比較大小，取最小值進行稅前列支，超過部分屬于調(diào)增事項。

會計學堂洪老師 追問

2017-07-23 15:33

怎么計算稅前扣除數(shù)

李愛文老師 解答

2017-07-23 15:38

稅前扣除數(shù) 
學習一下《企業(yè)所得稅稅法》的相關知識，這個里面內(nèi)容非常多。 
招待費是按招待費按銷售收入的0.5%、與實際發(fā)生額的60%比較大小，取最小值進行稅前扣除 
對于職工工資，按真實發(fā)生的工資才能在企業(yè)所得稅稅前列支。 
對于職工福利費，按應發(fā)工資的14%可以稅前列支。 
對于職工教育經(jīng)費，按應發(fā)工資的2.5%可以稅前列支。 
對于工會經(jīng)費，按應發(fā)工資的2%可以稅前列支。 
企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。 
企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除