夢(mèng)夢(mèng) 追問(wèn)

2017-07-18 10:27

比如年末，提的所得稅是50萬(wàn)， 
借：本年利潤(rùn)  50 
貸：所得稅費(fèi)用  50 
借：所得稅費(fèi)用  50 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅  50 
反映在資產(chǎn)負(fù)債表上是應(yīng)交稅費(fèi)50萬(wàn)，利潤(rùn)表上所得稅費(fèi)用50萬(wàn)，年初繳納了所得稅 
 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅  50 
 貸：銀行存款  50 
此時(shí)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅科目平了，但是補(bǔ)繳的時(shí)候， 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 
貸：銀行存款    
反映在資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅不就有個(gè)借方余額了嗎？

李愛(ài)文老師 解答

2017-07-18 10:29

補(bǔ)交企業(yè)所得稅時(shí)，再按下面的分錄重新做一遍（金額是補(bǔ)交金額） 
 一、 
1、借：本年利潤(rùn) 
貸：所得稅費(fèi)用 
2、借：所得稅費(fèi)用 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 
二、補(bǔ)繳 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 
貸：銀行存款

夢(mèng)夢(mèng) 追問(wèn)

2017-07-18 10:33

比如2017年補(bǔ)繳的是2016年的所得稅，按照這個(gè)分錄做，不就沖減了2017年的所得稅了嗎？

李愛(ài)文老師 解答

2017-07-18 10:36

按理論知識(shí)應(yīng)該是通過(guò)”以前年度損益調(diào)整“科目進(jìn)行處理。但在實(shí)際工作中行不通，你看稅務(wù)報(bào)表中就沒(méi)有出現(xiàn)”以前年度損益調(diào)整“的科目，無(wú)法填數(shù)據(jù)

夢(mèng)夢(mèng) 追問(wèn)

2017-07-18 10:38

這樣就會(huì)增加當(dāng)期所得稅費(fèi)用，和利潤(rùn)的所得稅費(fèi)用就不匹配了呀

李愛(ài)文老師 解答

2017-07-18 10:39

的確是增加了2017年的所得稅費(fèi)用。人是活的，你可以將這個(gè)因素剔除掉再計(jì)算2017年的數(shù)據(jù)