甲公司為一般納稅企業(yè)，增值稅率為13%，該公司歷年采用優(yōu)生賬款余額0.5%，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，2021年期初應(yīng)收賬款余額4000萬元，壞賬準(zhǔn)備貸方余額20萬元，其他有關(guān)資料如下，（1）2021年8月銷售商品一批，價(jià)款3000萬元，增值稅390萬元，尚未收到貨款（2）2021年12月實(shí)際發(fā)生壞賬損失30萬元，(3）2022年4月收回以前年度的應(yīng)收賬款2000萬元存入銀行，(4）2022年12月收回已確認(rèn)的壞賬損失25萬元要求:1、編制夾企業(yè)上述業(yè)務(wù)1~4的會(huì)計(jì)分錄 2、計(jì)算甲企業(yè)2021年，2022年年末應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備并編制會(huì)計(jì)分錄。

朱小慧老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-01-05 20:39

您好稍等解答過程中

朱小慧老師解答

2023-01-05 20:46

1
（1）
借：應(yīng)收賬款 3390
  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3000
  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）390
（2）
借：壞賬準(zhǔn)備 30
  貸：應(yīng)收賬款 30
（3）
借：銀行存款 2000
貸：應(yīng)收賬款 2000
（4）
借：應(yīng)收賬款 25
貸：壞賬準(zhǔn)備 25

借：銀行存款 25
  貸：應(yīng)收賬款 25
2
2021年應(yīng)收賬款余額=4000+3390-30=7360
應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=7360*0.5%-20=16.8
借：信用減值損失 16.8
  貸：壞賬準(zhǔn)備  16.8
2022年應(yīng)收賬款余額=7360-2000=5360
應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=5360*0.5%-7260*0.5%=-10
借：壞賬準(zhǔn)備 10
  貸：信用減值損失 10