陳工 追問

2023-01-03 17:27

新會計準則開辦費有哪些規(guī)定？
稅法上的規(guī)定如下：國稅函[2009]98號文件第九條規(guī)定： 新稅法中開(籌)辦費未明確列作長期待攤費用，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。
《企業(yè)所得稅法實施條例》第七十條 企業(yè)所得稅法第十三條第(四)項所稱其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。
前款所說的籌建期，是指從企業(yè)被批準籌建之日起至開始生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試營業(yè))之日的期間。開辦費是指企業(yè)在籌建期發(fā)生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)成本的匯兌損益和利息支出。
稅法上的規(guī)定如下：《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》第三十四條規(guī)定：企業(yè)在籌建期發(fā)生的開辦費，應當從開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起;在不短于5年的期限內(nèi)分期扣除。
前款所說的籌建期，是指從企業(yè)被批準籌建之日起至開始生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試營業(yè))之日的期間。開辦費是指企業(yè)在籌建期發(fā)生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)成本的匯兌損益和利息支出。
新會計準則上的規(guī)定：根據(jù)新準則的規(guī)定，開辦費不再通過長期待攤費用進行核算，而直接計入管理費用，因為開辦費不符合新準則資產(chǎn)的定義。

陳工 追問

2023-01-03 17:29

長期存在開辦費沒有風險嗎？

家權(quán)老師 解答

2023-01-03 17:29

你做賬按會計做，報稅按稅法處理

陳工 追問

2023-01-03 17:31

那我還可以入開辦費，對嗎？

陳工 追問

2023-01-03 17:34

那做賬時招待費里面的購物卡費用、購酒費用需不需要剔除后再轉(zhuǎn)開辦費？

家權(quán)老師 解答

2023-01-03 17:35

可以計入開辦費-接待費，以后匯算清繳的時候只能扣除60%

陳工 追問

2023-01-03 17:41

我是先入管理費用-招待費，年底拿管理費用-招待費總額*60%入長期待攤費用-開辦費進行攤銷

家權(quán)老師 解答

2023-01-03 17:43

嗯嗯，自己酌情處理就是了，只要沒逃稅

陳工 追問

2023-01-03 17:46

稅審說購物卡費用、購酒費不能做開辦費，那我做賬時不用剔除這2項費用？只是匯算清繳再處理，對嗎？

家權(quán)老師 解答

2023-01-03 17:49

是的，匯算清繳的時候再處理