2.甲公司2021年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù),請(qǐng)編寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄 購(gòu)入原材料一批,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款60000元,增值稅稅率13%,增值稅稅額7800元,貨物尚未到達(dá),貨款已用銀行存款支付,用銀行存款支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)用5000元,增值稅稅率為9%,進(jìn)項(xiàng)稅額為450元,價(jià)稅合計(jì)5450元。 (1)購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,價(jià)款100000元,規(guī)定的扣除率為9%,貨物尚未到 達(dá),貨款已用銀行存款支付。 (2)企業(yè)接受投資投入一批原材料,對(duì)方提供的增值稅專(zhuān)用發(fā)票中列明:成本 500000元,增值稅稅率13%,增值稅65000元。 (3)企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間委托外單位修理機(jī)器設(shè)備,對(duì)方開(kāi)來(lái)的專(zhuān)用發(fā)票上注明修理 費(fèi)用10000元,增值稅稅率13%,增值稅1300元,款項(xiàng)已用銀行存支付。(4)購(gòu)入不需要安裝設(shè)備一臺(tái),價(jià)款及運(yùn)輸保險(xiǎn)等費(fèi)用合計(jì)82000元,增值稅 專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額10660元,款項(xiàng)尚未支付。
冷靜的檸檬
于2023-01-03 10:41 發(fā)布 ??1208次瀏覽
- 送心意
悠然老師01
職稱(chēng): 高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
2023-01-03 10:44
學(xué)員你好,分錄如下 借:在途物資60000+5000應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額7800+450貸:銀行存款
1借:在途物資100000*0.91應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額100000*0.09貸:銀行存款
2借:原材料500000應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額65000貸:實(shí)收資本
3借:制造費(fèi)用10000應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額1300貸:銀行存款
4借:固定資產(chǎn)82000應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額10660貸:應(yīng)付賬款
相關(guān)問(wèn)題討論

學(xué)員你好,分錄如下 借:在途物資60000%2B5000應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額7800%2B450貸:銀行存款
1借:在途物資100000*0.91應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額100000*0.09貸:銀行存款
2借:原材料500000應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額65000貸:實(shí)收資本
3借:制造費(fèi)用10000應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額1300貸:銀行存款
4借:固定資產(chǎn)82000應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額10660貸:應(yīng)付賬款
2023-01-03 10:44:29

一般就是開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)或者銷(xiāo)售發(fā)票
2016-04-29 10:20:34

銷(xiāo)售出去是免稅的,不能抵扣的
2019-12-03 12:36:11

你這個(gè)說(shuō)有問(wèn)題,這個(gè)免稅是不能開(kāi)專(zhuān)票的,零稅率和免稅的貨物不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。一 增值稅零稅率
零稅率,是增值稅的一個(gè)法定稅率。
納稅人銷(xiāo)售零稅率貨物或者服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn),稅法規(guī)定具有納稅的義務(wù),但由于規(guī)定稅率為零,納稅人無(wú)稅可納。
納稅人銷(xiāo)售零稅率貨物或者服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)既然有納稅義務(wù),同樣具有抵扣稅額的權(quán)利,從形式上表現(xiàn)為取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證抵扣后,再退給納稅人在各個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)已繳納的稅款。主要是指對(duì)規(guī)定的出口貨物和應(yīng)稅服務(wù)除了在出口環(huán)節(jié)不征稅外,還要對(duì)該產(chǎn)品和應(yīng)稅服務(wù)在出口前已繳納的增值稅進(jìn)行退稅,使該出口貨物及應(yīng)稅服務(wù)在出口時(shí)完全不含增值稅,從而以無(wú)稅產(chǎn)品進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)。
具體表現(xiàn)為:不征收、可抵扣、可退稅。
當(dāng)然,如果納稅人銷(xiāo)售零稅率貨物或者服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn),采用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅,則只能免,不能抵,不能退。
納稅人銷(xiāo)售貨物和服務(wù)適用零稅率,不是稅收優(yōu)惠,是法定征稅行為。在開(kāi)具發(fā)票時(shí),可以選擇稅率為“0%”進(jìn)行開(kāi)具,發(fā)票開(kāi)出后,顯示為下圖:
圖中稅率欄顯示為“0%”。
二 增值稅免稅
增值稅免稅是指納稅人銷(xiāo)售貨物或者服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn),稅法規(guī)定具有納稅的義務(wù),但國(guó)家根據(jù)政策的需要,免除納稅人繳納稅款的義務(wù)。
區(qū)別于增值稅零稅率,增值稅免稅規(guī)定:免除納稅人納稅的義務(wù),同時(shí)也規(guī)定納稅人生產(chǎn)、銷(xiāo)售免稅貨物和服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,即納稅人必須放棄抵扣稅款的權(quán)利。具體表現(xiàn)為不征稅、不讓抵、不退稅。
納稅人銷(xiāo)售免稅貨物和服務(wù)開(kāi)具發(fā)票,在設(shè)置商品編碼、選擇稅率時(shí),應(yīng)勾選左下角“享受優(yōu)惠政策”,選擇“是”,并進(jìn)一步選擇“免稅”。
發(fā)票開(kāi)具完畢后,顯示為下圖:
圖中稅率欄顯示為“免稅”。https://www.shui5.cn/article/66/114201.html 你去看這個(gè)說(shuō)明這個(gè)
2020-09-15 14:14:32

是增值稅普通發(fā)票
2018-03-19 17:50:33
還沒(méi)有符合您的答案?立即在線(xiàn)咨詢(xún)老師 免費(fèi)咨詢(xún)老師
精選問(wèn)題
獲取全部相關(guān)問(wèn)題信息