115、某企業(yè)為增值稅一-般納稅人，2020年至2021 年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務如下: (1) 2020 年6月1日，購進一臺設備并交付行政管理部門使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為95萬元，增值稅稅額為12.35 萬元，發(fā)票已通過稅務機關(guān)認證，全部款項已通過銀行存款支付。該設備預計使用年限為12年，預計凈殘值為7萬元，采用直線法計提折舊。 (2) 2021 年1月至6月，企業(yè)將該設備經(jīng)營出租，每月取得不含稅租金收入1萬元，增值稅稅額為0.13萬元，款項以銀行存款收訖，租賃期結(jié)束仍交行政管理部門使用。(3) 2021 年8月，企業(yè)對該設備進行日常維修，發(fā)生不含稅維修費用0.8萬元。寫出下列分錄: (1)寫出購進設備相關(guān)會計分錄; (2)寫出每個月計提折舊的分錄;. (3)寫出2021年1月至6月每個月收到租金的分錄; (4)寫出日常維修的分錄。

朱立老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師

2022-12-19 20:08

(1)寫出購進設備相關(guān)會計分錄;

借固定資產(chǎn)95  應交稅費-應交增值稅（進）12.35  貸銀行存款95+12.35=107.35

(2)寫出每個月計提折舊的分錄;.
借管理費用  貸累計折舊(95-7)/(12*12)=0.611111111111
(3)寫出2021年1月至6月每個月收到租金的分錄;

借銀行存款1.13  貸其他業(yè)務收入1  應交稅費-應交增值稅（銷）0.13

(4)寫出日常維修的分錄。

借其他業(yè)務成本  貸銀行存款0.8