利潤總額為100萬元，本年度發(fā)生公益性捐贈15萬元；發(fā)生研發(fā)費用100萬元，未形成無形資產(chǎn)成本；當期取得交易性資產(chǎn)2萬，公允價值變動2.2萬，應納稅所得額是多少

答： 同學你好 所得額 =100+（15-100*0.12）-100*0.75-2.2 =100+3-75-2.2 =25.8 同學你好，公允價值按上升2.2所以調(diào)減

內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)，費用化部分500萬，本年利潤1000萬，則應納稅所得額是1000-500乘以75%，費用化部分是否確認遞延所得稅資產(chǎn)？為什么

答： 您好，應納稅額1000-500*1.75加計扣除，因為不屬于企業(yè)合并，形成的時候不影響會計利潤，所以不確認遞延所得稅資產(chǎn)

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

為什么無形資產(chǎn)不影響應納稅所得額和會計利潤？

答： 尊敬的學員您好！ 因為國家為了鼓勵企業(yè)多進行研發(fā)，所以對于無形資產(chǎn)，稅法上有例外規(guī)定。 會計利潤在計算的時候，無形資產(chǎn)該攤銷多少，計算會計利潤時就扣除多少，但稅法上可以再讓你多扣除50%的攤銷額。 所有在初始確認的時候賬面價值和計稅基礎的差異，不確認遞延。 固定資產(chǎn)不同，不管你是會計上的折舊還是稅法上的折日，方法不同但是折舊的總額是一樣的，所以會產(chǎn)生這期多納稅，下期少納稅的問題。