公司未分配利潤(rùn)為負(fù)數(shù)時(shí)，如何確認(rèn)遞延所得稅，如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

答： 你好，這個(gè)事項(xiàng)不需要確認(rèn)遞延所得稅，不需要做賬務(wù)處理，結(jié)轉(zhuǎn)以后彌補(bǔ)就是了

遞延所得稅資產(chǎn)和未分配利潤(rùn)的分錄應(yīng)該怎么做

答： 給您一個(gè)例題看一下 某企業(yè)集團(tuán)母子公司應(yīng)收賬款均按照余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提比例均為3％，所得稅稅率均為25％。上年年末母公司對(duì)其子公司內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為4 000萬(wàn)元，本年年末對(duì)其子公司內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為6 000萬(wàn)元。母公司本年編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)就上述事項(xiàng)影響“未分配利潤(rùn)——年初”項(xiàng)目和“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額分別為（　）。 A、180萬(wàn)元，15萬(wàn)元 　　 B、60萬(wàn)元，45萬(wàn)元 　　 C、90萬(wàn)元，45 萬(wàn)元　 D、120萬(wàn)元，30萬(wàn)元 【正確答案】 C 【答案解析】 本年年初內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為4 000萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備金額為120萬(wàn)元（4 000×3％），相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)為30萬(wàn)元（120×25％），本年度編制抵銷分錄時(shí)應(yīng)將其全部抵銷，其中年初壞賬準(zhǔn)備和遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的科目為“未分配利潤(rùn)——年初”，因此影響“未分配利潤(rùn)——年初”項(xiàng)目的金額為120－30＝90（萬(wàn)元）。當(dāng)年應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備＝6 000×3%－120＝60（萬(wàn)元）。因該事項(xiàng)影響合并財(cái)務(wù)報(bào)表中“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為30＋60×25％＝45（萬(wàn)元）。抵銷分錄如下： 借：應(yīng)付賬款 6 000 　　貸：應(yīng)收賬款 6 000 借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 180 　　貸：未分配利潤(rùn)——年初 120 　　　　資產(chǎn)減值損失 60 借：未分配利潤(rùn)——年初 30 　　所得稅費(fèi)用 15 　　貸：遞延所得稅資產(chǎn) 45

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，2019年審計(jì)報(bào)告，需要沖減2019年多計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，分錄是這樣做嗎？ 沖減的金額(借：壞賬準(zhǔn)備 貸：利潤(rùn)分配_未分配利潤(rùn)) 對(duì)應(yīng)的所得稅 (借：利潤(rùn)分配_未分配利潤(rùn) 貸：遞延所得稅資產(chǎn))

答： 1、 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：以前年度損益調(diào)整 2、借：以前年度損益調(diào)整 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 3、借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配_未分配利潤(rùn)