小靜兒- 追問

2022-12-12 14:09

增值稅附加稅印花稅這些是要扣啊，但是人家問問什么還要扣個人所得和企業(yè)所得，

meizi老師 解答

2022-12-12 14:10

1. 是的；都要扣 ；2. 因為個稅和企業(yè)所得稅是在 項目地  有 異地的情況下都要預(yù)交這兩個稅種的   

小靜兒- 追問

2022-12-12 14:13

我怎么跟人家解釋  人家說我給你開了八十萬的成本票，然后每個月又只發(fā)的五千塊錢，哪來的個稅，不是一年不超過六萬

meizi老師 解答

2022-12-12 14:14

你好；這個是我這邊的規(guī)定 ； 你可以參考：
跨區(qū)域提供建筑服務(wù)征收的稅（費(fèi)）如下：
一、增值稅
（一）預(yù)繳方式
1.在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)：
（1）收到預(yù)收款：按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人收到預(yù)收款時在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。（ 財稅〔2017〕58號 ）
（2）按照 財稅〔2016〕36號 文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時：不需要預(yù)繳增值稅，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
2.非同一地級行政區(qū)范圍跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)：
（1）收到預(yù)收款：收到預(yù)收款時在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。（ 財稅〔2017〕58號 ）
（2）按照 財稅〔2016〕36號 文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時：向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
（二）計稅方式：
   1.適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%
   2.適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%
   注：按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的(（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號)
二、城市維護(hù)建設(shè)稅
計稅依據(jù)為預(yù)繳的增值稅稅額，稅率為7%（市區(qū)）、5%（縣城、建制鎮(zhèn)）或1%（其他）
平潭：根據(jù)《平潭綜合實驗區(qū)管委會關(guān)于調(diào)整城鎮(zhèn)土地使用稅 土地納稅等級及稅額標(biāo)準(zhǔn)的通知》（閩嵐綜實管綜﹝2014﹞144號）規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)為預(yù)繳的增值稅稅額，納稅人所在地在市區(qū)（即區(qū)各個組團(tuán)規(guī)劃圖內(nèi)）的，適用稅率為7%；納稅人所在地在流水試點(diǎn)鎮(zhèn)規(guī)劃圖范圍內(nèi)的，適用稅率為5%；納稅人不在市區(qū)、流水試點(diǎn)鎮(zhèn)的，適用稅率為1%。
注：對增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收。（閩財稅〔2019〕5號）
三、教育費(fèi)附加
計稅依據(jù)為預(yù)繳的增值稅稅額，費(fèi)率為3%
注：對增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收。（閩財稅〔2019〕5號）
四、地方教育附加
計稅依據(jù)為預(yù)繳的增值稅稅額，費(fèi)率為2%
注：對增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收。（閩財稅〔2019〕5號）
五、印花稅
（一）查賬征收：應(yīng)納稅憑證應(yīng)當(dāng)于書立或者領(lǐng)受時貼花。
1.建筑安裝工程承包合同：按承包金額萬分之三征收。
2.購銷合同：除泉州、漳州、龍巖外，按購銷金額萬分之三征收；
泉州按購銷金額*20%的萬分之三征收；
漳州按購銷金額*30%的萬分之三征收；
龍巖不再征收。
（二）核定征收：我省范圍內(nèi)實行核定征收的應(yīng)稅憑證所應(yīng)繳納的印花稅,由納稅人機(jī)構(gòu)所在稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)征收。納稅人外出經(jīng)營時，應(yīng)出具稅務(wù)機(jī)關(guān)印花稅核定《稅務(wù)事項通知書》；對未出具印花稅核定《稅務(wù)事項通知書》或者不屬于核定征收的應(yīng)稅憑證，外出經(jīng)營稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)可以按規(guī)定征收印花稅。（國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局公告2018年第23號）。
注：對增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收。（閩財稅〔2019〕5號）
六、個人所得稅
全員全額明細(xì)申報
總承包企業(yè)、分承包企業(yè)派駐跨省異地工程項目的管理人員、技術(shù)人員和其他工作人員在異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅，由總承包企業(yè)、分承包企業(yè)依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納。
跨省異地施工單位應(yīng)就其所支付的工程作業(yè)人員工資、薪金所得，向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理全員全額扣繳明細(xì)申報。凡實行全員全額扣繳明細(xì)申報的，工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)不得核定征收個人所得稅。（ 國家稅務(wù)總局公告2015年第52號 ）
省內(nèi)異地施工作業(yè)人員比照上述規(guī)定執(zhí)行。
七、企業(yè)所得稅
建安企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。（ 國稅函﹝2010﹞156號 ）
省內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)（跨市、縣、區(qū)，下同）設(shè)立的項目部，應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。（國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局公告2018年第36號）
 

小靜兒- 追問

2022-12-12 14:34

老師，能不能說的通俗易懂一點(diǎn)

meizi老師 解答

2022-12-12 14:36

你好；   就是很簡單的 給你說 ；上面我吧具體 資料都發(fā)給你了。 這個就是規(guī)定了要預(yù)交個稅和企業(yè)所得稅的 ； 所以你可以 以這個文件要求 去跟對方說就行了。 正常   有一定經(jīng)驗的財務(wù) 都知道這個要預(yù)交的；     

小靜兒- 追問

2022-12-12 15:42

老師不好意思 剛接觸建筑行業(yè) 不是很懂  還需多擔(dān)待，人家來一句，100萬的收入，我給你提供了七十萬的成本票，然后30萬人工，都是成本，你還按100萬來扣我企業(yè)所得稅  ，還有我們也沒有給人家走勞務(wù)派遣，也不是開的九個點(diǎn)的票 ，收人家這個個稅是不是不合適，我不知道該如何解釋

meizi老師 解答

2022-12-12 15:47

不是的；我的意思是你要是跟對方財務(wù)去解釋； 對方財務(wù)一般都明白的； 你就 說 這兩個稅種都是地方稅務(wù)局要求預(yù)交的； 不是你 企業(yè)去支付的；  掛靠項目都要對方來承擔(dān)的；   

小靜兒- 追問

2022-12-12 15:53

嗯嗯  老師我們是本地的項目也要預(yù)交嗎？百萬他提供了八十萬的成本票進(jìn)來，實際也不用交那么多企業(yè)所得稅，但是這個行業(yè)的其他公司也是這么收，所以我們也是這么收的

meizi老師 解答

2022-12-12 15:57

你好1. 本地項目不用預(yù)交； 但是你會按 月來報增值稅和附加稅 以及印花稅；  按季度來報所得稅 和季度報表的 ；  你開票出去會產(chǎn)生收入； 那么利潤有了； 所得稅也的繳納的哦 ；