坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2021年8月進口一批香水精，價款為85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，關(guān)稅稅率為50%；海關(guān)于8月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進口環(huán)節(jié)的稅金后海關(guān)放行；日化廠將進口的香水精的80%用于生產(chǎn)高級化妝品。本月從國內(nèi)購進材料取得增值稅專用發(fā)票，注明的價款120萬元。銷售高級化妝品取得不含稅銷售額500萬元?！疽蟆坑嬎阍撈髽I(yè)本月銷售應(yīng)納稅金及附加。

答： 答案及解析] 應(yīng)納關(guān)稅=(85%2B5)×50%=90×50%=45(萬元) 進口消費稅=(90%2B45)÷(1-30%)×30%=57.857(萬元) 進口增值稅=(90%2B45%2B57.857)×17%=32.786(萬元) 用外購化妝品生產(chǎn)化妝品,其耗用化妝品已納消費稅可以抵扣。 銷售環(huán)節(jié)繳納的增值稅=500×17%-32.786—20.4=31.814(萬元) 銷售環(huán)節(jié)繳納的消費稅=500×30%-57.857×80%=103.714(萬元): 應(yīng)納稅金及附加合計=(31.814%2B103.714)×(1%2B7%%2B3%)=149.08(萬元)。

企業(yè) (以下簡稱A企業(yè))為增值稅一般納稅人,2021年11月發(fā)生下列業(yè)務(wù):1.A企業(yè)將成本為300萬元的煙葉發(fā)往B企業(yè)委托加工成為煙絲。取得的增值稅專用發(fā)票上注明的加工費60萬元,增值稅7.8萬元。2.煙絲當(dāng)月加工完成,A企業(yè)將煙絲全部收回并連續(xù)生產(chǎn)甲類卷煙100箱,乙類卷煙150箱,當(dāng)月全部銷售,(假設(shè)期初和期末煙絲庫存均為0)。 銷售情況如下:(1)銷售給某卷煙批發(fā)企業(yè)甲類卷煙90箱,每箱不含稅售價為20000元;乙類卷煙70箱,每箱不含稅售價為13000元。(2)以分期收款方式對外銷售乙類卷煙80箱,合同約定每箱不含稅銷售額15000元,11月28日收取貨款的70%,12月28日收取貨款的30%。 當(dāng)月貨款尚未收。(3)將剩余的甲類卷煙10箱贈送給客戶。要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號回答問題,如有計算需計算出合計數(shù)。(1)計算B企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅。(2)計 算 A 企 業(yè) 當(dāng) 目 應(yīng)學(xué)納 的 消 費 稅

答： )計算B企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅 (300+60)/(1-30%)*30%=154.29

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月份共生產(chǎn)A貨物100箱，B貨物100箱。當(dāng)月將其中100箱A貨物投資到乙企業(yè)取得乙企業(yè)5%的股權(quán)；將其中的20箱B貨物通過福利部門捐贈給地震災(zāi)區(qū)，剩余的80箱B貨物當(dāng)月全部對外銷售取得不含稅銷售額60萬元已知A貨物沒有同類貨物的市場銷售價格，成本為90萬元，成本利潤率為10%。則甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納墻值稅()萬元。A.24B.25.44C.27.03D.22.62

答： 您好，這個是需要計算方式是吧