1.吳某為一境內(nèi)，上市公司員工，每月工資18000元，該公司實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，2017年李某被授予股票期權(quán)，授予價(jià)4.5元/股,共60000股。按公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定，李某于2018年4月2日進(jìn)行第一次行權(quán),行權(quán)數(shù)量為30000股，該股票當(dāng)日收盤價(jià)12元/股, 2019年4月2日進(jìn)行第二次行權(quán),行權(quán)數(shù)量為20000股，該股票當(dāng)日收盤價(jià)10.5元/股，2019年7月18日李某將已行權(quán)的50000股股票全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入650000元，繳納相關(guān)稅費(fèi)1625元。根據(jù)上述資料,回答下列問題: (1) 李某第一次行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( A.55245元 B.44745元 C.44190元 D.33690元 (2)李某第二次行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人稅得稅為()。 A.35025元 B.24540元C.19407元 D.14940元 (3)李某轉(zhuǎn)讓已行權(quán)的50000股股票應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為()。A.0 B.17680元C.25000元 (4) 李某以上各項(xiàng)交易合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( A.48291元. B.59130元 C.62731元 D.71490元

吳衛(wèi)東老師

職稱：注冊會計(jì)師,稅務(wù)師

2022-12-08 23:00

題目較長稍后為您詳細(xì)解答

吳衛(wèi)東老師解答

2022-12-08 23:28

居民個(gè)人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等股權(quán)激勵(lì)(以下簡稱股權(quán)激勵(lì))，符合有關(guān)規(guī)定條件的，在2022年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，一個(gè)納稅年度內(nèi)取得兩次以上(含兩次)股權(quán)激勵(lì)的，應(yīng)按規(guī)定合并計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

  應(yīng)納稅額=股權(quán)激勵(lì)收入×年度適用稅率-速算扣除數(shù)
         第一次行權(quán) 取得收入=（12-4.5）*30000=225,000
需要繳納個(gè)稅=225000*0.2-16920
第二次行權(quán)
  繳納個(gè)稅=（10.5-4.5）*20000*0.1-2520
個(gè)人將持有的境內(nèi)上市公司股票于行權(quán)后進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，取得的所得暫不征收個(gè)人所得稅。所以轉(zhuǎn)讓不繳納個(gè)稅
因?yàn)楝F(xiàn)在計(jì)算方法和稅率表已經(jīng)調(diào)整了   這個(gè)題目答案要調(diào)整

1.吳某為一境內(nèi)，上市公司員工，每月工資18000元，該公司實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，2017年李某被授予股票期權(quán)，授予價(jià)4.5元/股,共60000股。按公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定，李某于2018年4月2日進(jìn)行第一次行權(quán),行權(quán)數(shù)量為30000股，該股票當(dāng)日收盤價(jià)12元/股, 2019年4月2日進(jìn)行第二次行權(quán),行權(quán)數(shù)量為20000股，該股票當(dāng)日收盤價(jià)10.5元/股，2019年7月18日李某將已行權(quán)的50000股股票全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入650000元，繳納相關(guān)稅費(fèi)1625元。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
(1) 李某第一次行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為(

A.55245元

B.44745元
C.44190元

D.33690元

(2)李某第二次行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人稅得稅為()。

A.35025元

B.24540元C.19407元

D.14940元

(3)李某轉(zhuǎn)讓已行權(quán)的50000股股票應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為()。A.0

B.17680元C.25000元
(4) 李某以上各項(xiàng)交易合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為(
A.48291元.
B.59130元
C.62731元
D.71490元

知識擴(kuò)展：個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個(gè)人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國一個(gè)固定的稅種。