學(xué)堂老師好，幫我解答一下這道題吧。1、下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的表述中，正確的是（?。?。 A、內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)形成無(wú)形資產(chǎn)的加計(jì)攤銷(xiāo)額屬于暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)? B、內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)形成無(wú)形資產(chǎn)的加計(jì)攤銷(xiāo)額屬于非暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債? C、內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)形成無(wú)形資產(chǎn)的加計(jì)攤銷(xiāo)額屬于暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)? D、內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)形成無(wú)形資產(chǎn)的加計(jì)攤銷(xiāo)額屬于非暫時(shí)性差異，不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn).

答： 你好，同學(xué)。 1不確認(rèn)遞延所得稅 2不確認(rèn)遞延所得稅 3正確 4不正確

為啥無(wú)形資產(chǎn)，可以按照150%攤銷(xiāo)，是暫時(shí)性差異，不是永久性差異，不應(yīng)該是永久性差異嗎？又不產(chǎn)生遞延所得稅費(fèi)用

答： 您好，對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)來(lái)說(shuō)，在沒(méi)攤銷(xiāo)完之前，會(huì)稅一直存在差異，但是當(dāng)其攤銷(xiāo)完的時(shí)候，計(jì)稅基礎(chǔ)=0，賬面價(jià)值=0，此時(shí)稅會(huì)差異就消失了，因此只屬于暫時(shí)性差異。只不過(guò)比較特殊，不產(chǎn)生遞延所得稅費(fèi)用

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

甲公司適用的所得稅稅率為 25％。 2×22 年 1 月取得一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，成本為 160 萬(wàn)元， 因其使用壽命無(wú)法合理估計(jì)， 會(huì)計(jì)上視為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)， 不予攤銷(xiāo)。但稅法規(guī)定按 10 年采用直線法攤銷(xiāo)。 2×22 年 12 月 31 日無(wú)形資產(chǎn)沒(méi)有發(fā)生減值，則下列表述中，錯(cuò)誤的是( )。A.可抵扣暫時(shí)性差異 16 萬(wàn)元B.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 16 萬(wàn)元C.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 4 萬(wàn)元D.確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用 4 萬(wàn)元

答： 『正確答案』 A 『答案解析』賬面價(jià)值＝160 (萬(wàn)元)； 計(jì)稅基礎(chǔ)＝160－160/10＝144 (萬(wàn)元)； 資產(chǎn)賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為 16 萬(wàn)元； 遞延所得稅負(fù)債＝16×25％＝4 (萬(wàn)元)；同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用 4 萬(wàn)元。