20x6年6月30日，甲對乙長投5500萬元，擁有乙60%的股份，采用成本法核算長期股權投資。此前甲乙無關關系。此時乙股東權益賬面總額8000 萬元，其中實收資本5000萬元，資本公積1200萬元，盈余公積1000萬元，未分配利潤800萬元。乙固資的公允價值高于賬面價值500萬元，預期尚可使用年限為10年。乙其余資產(chǎn)與負債的公允價值與賬面價值一致。乙20x6年上半年實現(xiàn)凈利潤775萬元，下半年實現(xiàn)凈利1025萬元。當年按凈利的10%提取法定盈余公積金180萬元。當年發(fā)放現(xiàn)金股利900萬元。乙20x7年實現(xiàn)凈利潤3000萬元。當年按凈利潤的10%提取法定盈余公積金300萬元。當年發(fā)放現(xiàn)金股利2000萬元。20x7年末乙所有者權為9125萬，其中實收資本5000萬，資本公積1200萬，盈余公積1480萬，期末未分配利潤1445萬。所得稅率為25% 要求:1.20x7年底股權投資交易編制抵銷分錄。2.長期投與子公司所有者權益抵銷的分錄；利潤分配抵銷分錄

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,專家顧問

2022-11-19 12:10

借，長期股權投資（1025-900-25+3000-2000-50）×60%
貸，投資收益（3000-2000-50）×60%
盈余公積（1025-900-25）×60%×10%
未分配利潤（1025-900-25）×60%×90%

陳詩晗老師解答

2022-11-19 12:11

借，實收資本5000
盈余公積1480
資本公積1200
未分配利潤1445
商譽5500-8500×60%
貸，長期股權投資9125×60%
少數(shù)股東權益9125×40%

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