? 追問

2022-11-17 16:28

老師 您解答的1，融資租賃可扣除租賃本金怎么理解？像這個上面的這個情況  承租方收到的發(fā)票應(yīng)該是融資租賃還是經(jīng)營租賃 或者是都可以的呢？

陳詩晗老師 解答

2022-11-17 16:28

你這個超過了三年，況且有指定的租賃物，你這個就不是屬于短期經(jīng)營租賃。

陳詩晗老師 解答

2022-11-17 16:28

就比方說你付給對方每一期付100萬對不對，100萬里面其中有本金有利息，你再交那個增值稅的時候，本金是可以扣除。

? 追問

2022-11-17 16:34

出租方所開發(fā)票是經(jīng)營租賃 是不是就不合規(guī)？出租方假如租期未滿毀約了  那不就是經(jīng)營租賃

陳詩晗老師 解答

2022-11-17 16:35

你這個本質(zhì)的話，應(yīng)該是按照租賃服務(wù)融資租賃開具發(fā)票。

? 追問

2022-11-17 16:38

明白老師說的本金扣除了 就是針對固定資產(chǎn)的所支付的價值吧?？墒牵蚬潭ㄙY產(chǎn)所產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用不可以抵扣嗎？比如租賃機(jī)柜存放設(shè)備，這些機(jī)柜的費(fèi)用出租方也有開票的，不可以抵扣嗎？

陳詩晗老師 解答

2022-11-17 16:49

這些的話如果說是真實的業(yè)務(wù)，他開了發(fā)票可以正常抵扣啊。

? 追問

2022-11-17 17:00

那這樣的話 固定資產(chǎn)的入賬價值怎么定呢?預(yù)付款和每月支付款就是合同的總金額  每月支付款里包含著實際融資租賃的機(jī)器費(fèi)用 +利息費(fèi)+機(jī)柜費(fèi)  然后也都開票  月支付多少就會有對應(yīng)金額的發(fā)票

陳詩晗老師 解答

2022-11-17 17:02

你不包含利息的支付金額

? 追問

2022-11-17 17:07

有個疑問 就是這里的機(jī)柜屬于經(jīng)營租賃不  要不要計入固定資產(chǎn)的入賬價值  因為最終付款期滿擁有所有的是機(jī)器  機(jī)柜只是單獨(dú)租用來存放機(jī)器的

陳詩晗老師 解答

2022-11-17 17:19

如果說你這里面包含了一部分是屬于經(jīng)營租賃，你就不放進(jìn)去啊，這個你就單獨(dú)處理就行了。

? 追問

2022-11-17 17:29

每期的支付款含有利息 所開具的發(fā)票也包含了這部分  不能做企業(yè)所得稅稅前扣除  對增值稅部分進(jìn)行抵扣？

陳詩晗老師 解答

2022-11-17 17:34

你在企業(yè)所得稅的時候，因為有一部分是本金，本金的話相當(dāng)于是減少了負(fù)債，這個不扣除利息，部分扣除就行。

陳詩晗老師 解答

2022-11-17 17:34

增值稅的話就是可以抵扣的。

? 追問

2022-11-17 17:38

起初時 所約定的負(fù)債就是包含了本金和利息之和的  那不應(yīng)扣除利息的？

陳詩晗老師 解答

2022-11-17 17:55

因為你的那個利息費(fèi)用已經(jīng)在融資費(fèi)用里面，所以說你貸方的長期應(yīng)付款是包含利息。

? 追問

2022-11-17 18:33

是的  長期應(yīng)付是包含了利息 （相當(dāng)于：借未確認(rèn)融資費(fèi)用 貸長期應(yīng)付款） 在支付每期款同時收到發(fā)票時  借：長期應(yīng)付款  借：進(jìn)項稅額  
財務(wù)費(fèi)用  貸：銀行存款  貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用    這樣看  利息就是財務(wù)費(fèi)用  通過長期應(yīng)付款所支付的   那財務(wù)費(fèi)用不也是成本費(fèi)用的  又有發(fā)票的  為啥還不能稅前抵扣呢

陳詩晗老師 解答

2022-11-17 18:48

因為你這個業(yè)務(wù)的本質(zhì)是分期付款買了設(shè)備。這是會計的處理，但是在稅法上他只認(rèn)可你租賃部分。

? 追問

2022-11-17 19:10

哦哦  老師可知相關(guān)政策文件的推下呢？那這種情況的印花稅屬于租賃合同還是買賣合同 再或是借款合同？

陳詩晗老師 解答

2022-11-17 19:14

印花稅按照租賃合同。

陳詩晗老師 解答

2022-11-17 19:15

【律圖，信得過的好律師】https://mbd.baidu.com/ma/s/oxdUtj4k