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送心意

青檸

職稱會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

2017-07-02 18:43

某房地產(chǎn)企業(yè)2010年3月銷售沒(méi)有簽訂房地產(chǎn)預(yù)售合同的未完工產(chǎn)品收取款項(xiàng)2000萬(wàn)元,繳納營(yíng)業(yè)稅100萬(wàn)元,在季度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí),是否允許計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額扣除繳納的100萬(wàn)元營(yíng)業(yè)稅后,申報(bào)繳納季度企業(yè)所得稅?假設(shè)該企業(yè)申報(bào)2010年度企業(yè)所得稅時(shí),企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅的房產(chǎn)不符合企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的條件,其繳納的營(yíng)業(yè)稅100萬(wàn)元是否可以在2010年年度如何扣除?.

青檸 解答

2017-07-02 19:00

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》的通知(國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào))規(guī)定,企業(yè)通過(guò)正式簽訂《房地產(chǎn)銷售合同》或《房地產(chǎn)預(yù)售合同》所取得的收入,應(yīng)確認(rèn)為銷售收入的實(shí)現(xiàn),企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除。如果該房產(chǎn)不符合企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的條件,則不計(jì)入企業(yè)所得稅計(jì)稅收入總額,按照配比原則,其相應(yīng)的成本費(fèi)用及稅金在當(dāng)期不予稅前扣除。.

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某房地產(chǎn)企業(yè)2010年3月銷售沒(méi)有簽訂房地產(chǎn)預(yù)售合同的未完工產(chǎn)品收取款項(xiàng)2000萬(wàn)元,繳納營(yíng)業(yè)稅100萬(wàn)元,在季度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí),是否允許計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額扣除繳納的100萬(wàn)元營(yíng)業(yè)稅后,申報(bào)繳納季度企業(yè)所得稅?假設(shè)該企業(yè)申報(bào)2010年度企業(yè)所得稅時(shí),企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅的房產(chǎn)不符合企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的條件,其繳納的營(yíng)業(yè)稅100萬(wàn)元是否可以在2010年年度如何扣除?.
2017-07-02 18:43:47
產(chǎn)權(quán)憑證交萬(wàn)分之五
2017-04-13 15:31:13
你好,計(jì)提,借:稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅,繳納,借: 應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅 貸:銀行存款
2018-03-29 12:49:56
您好,銷售的時(shí)候不需要繳納的
2022-10-19 14:57:29
印花稅是雙務(wù)合同 合同簽訂的雙方都要繳納
2019-11-26 15:49:58
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