甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年度至2020年度發(fā)生的有關(guān)業(yè)務如下: （1）2018年1月10日，甲企業(yè)開始自行研發(fā)一項行政管理用非專利技術(shù)，截至2018年5月31日,用銀行存款支付外單位協(xié)作費1 110 000元，領(lǐng)用本單位原材料成本390 000元(不考慮增值稅因素)。（2）2018年6月1日該項研發(fā)活動進入開發(fā)階段，該階段發(fā)生研究開發(fā)人員的薪酬支出525 000元，領(lǐng)用材料成本1 275 000元(不考慮增值稅因素)，全部符合資本化條件。2018年12月1日，該項研發(fā)活動結(jié)束，最終開發(fā)形成一項非專利技術(shù)并投入便用。該非專利技術(shù)預計可使用年限為5年，預計凈殘值為零，采用直線法攤銷。（3）2019年1月1日,將該非專利技術(shù)出租給丙企業(yè)，雙方約定租賃期限為2年，每月末以銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式收取租金22 500元，增值稅稅率為6%。（4）2020年12月31日,租賃期限屆滿，經(jīng)減值測試，該非專利技術(shù)的可收回金額為520 000元。要求：編制甲企業(yè)2018-2020年與上述業(yè)務有關(guān)的會計分錄。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2022-11-08 15:56

你好需要計算做好了給你

暖暖老師解答

2022-11-08 15:59

1借研發(fā)支出費用化支出1500000
貸銀行存款1110000
原材料390000

暖暖老師解答

2022-11-08 16:00

2借研發(fā)支出資本化支出1800000
貸應付職工薪酬525000
原材料1275000

暖暖老師解答

2022-11-08 16:00

借管理費用1500000
無形資產(chǎn)1800000
貸研發(fā)支出資本化支出1800000
-費用化支出1500000

暖暖老師解答

2022-11-08 16:01

3借銀行存款23850
貸其他業(yè)務收入22500
應交稅費應交增值稅銷項稅1350

借其他業(yè)務成本30000
貸累計攤銷30000

微信用戶追問

2022-11-08 16:01

是的，謝謝

暖暖老師解答

2022-11-08 16:02

4賬面價值1800000-30000*（1+2*12）=1050000
發(fā)生減值1050000-520000=530000
借資產(chǎn)減值損失530000
貸無形資產(chǎn)減值準備530000

微信用戶追問

2022-11-08 16:06

老師第四問的1+2不太明白1是？

暖暖老師解答

2022-11-08 16:10

12月一個月的折舊這里的意思

微信用戶追問

2022-11-08 16:29

好的謝謝

暖暖老師解答

2022-11-08 16:34

不客氣麻煩給予五星好評

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