借:累計折舊-固定資產(chǎn)清理 貸:固定資產(chǎn) 計算稅額時: 借:固定資產(chǎn)清理 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 收款時: 借:銀行存款 貸:固定資產(chǎn)清理 結(jié)轉(zhuǎn)損益時: 借:固定資產(chǎn)清理 貸:營業(yè)外收入

借：開發(fā)成本——XX項目——土地征用及拆遷補償款 貸：銀行存款 按土地出讓金直接記賬

一庫存現(xiàn)金（銀行存款） 從銀行提取現(xiàn)金 借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款 支取庫存現(xiàn)金或是預(yù)支現(xiàn)金 借：其他應(yīng)收賬——XX 成本類或材料類科目 貸：庫存現(xiàn)金 二應(yīng)收賬款 主要是核算在開發(fā)經(jīng)營過程中，轉(zhuǎn)讓和銷售開發(fā)產(chǎn)品，提供出租房屋和提供勞務(wù)，而向購買、接受和租用單位或個人收取的款項。 1.出售租賃商品房而應(yīng)收取的未收到的款項 (所附原始單據(jù)：購方協(xié)議銷售發(fā)票或出租發(fā)票） 借：應(yīng)收賬款——XX公司或個人 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2.出讓材料而應(yīng)收取的未收款項 借：應(yīng)收賬款——XX公司 貸：其他業(yè)務(wù)收入 收回款項時： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 三壞賬準(zhǔn)備 借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備 發(fā)生壞賬時 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款 收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款 借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 四應(yīng)收票據(jù) 指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因轉(zhuǎn)讓、銷售開發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票。 銷售商品房而收到的商業(yè)匯票 借：應(yīng)收票據(jù)——XX公司 貸：主營業(yè)務(wù)收入 商業(yè)匯票到期： 若為無息商業(yè)匯票(所附單據(jù)：銷售發(fā)票、雙方協(xié)議) 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 若為有息商業(yè)匯票 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)——XX公司 五預(yù)付賬款 是指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照合同預(yù)付給承包單位的工程款和備料款，分別設(shè)置“預(yù)付承包單位款”和“預(yù)付供應(yīng)單位款”兩個明細(xì)科目。 1.預(yù)付給承包單位的工程款和備料款 (所附單據(jù)：付款申請書、付款單) 借：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 貸：銀行存款 拔付承包單位抵作備料款的材料 借：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 貸：原材料 企業(yè)與承包單位按月或是按季進行工程結(jié)算時 (所附單據(jù)：工程價款結(jié)算單) 借：開發(fā)成本 貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款 同時，從應(yīng)付的工程款中扣回預(yù)付的工程款和備料款 借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款 貸：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 用銀行存款補付余額 借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款 貸：銀行存款 2.預(yù)付給供應(yīng)商的材料價款 借：預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款 貸：銀行存款 材料驗收入庫，用預(yù)付款抵扣應(yīng)付款 借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購貨款 貸：預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款 用銀行存款補付余額 借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購貨款 貸：銀行存款 六材料采購 主要是核算企業(yè)購入各種物資的采購成本。包括購入材料設(shè)備的買價、運雜費、流通壞節(jié)的稅金，月終分配的采購保管費和材料成本差異。 七采購保管費 主要核算采購保管人員的工資、福利費、辦公費、交通差旅費、折舊費、維修費、低值易耗品攤銷、勞動保護費、檢驗試驗費等 八材料成本差異 主要用來核算實際成本與計劃成本之間的差異。 九庫存材料 用來核算各種為庫存材料的計劃成本或?qū)嶋H成本。 十庫存設(shè)備 用來核算企業(yè)用于開發(fā)工程的各種庫存設(shè)備的實際成本。 1.購入設(shè)備，支付買價、代墊的運雜費、采保費(所附憑證：代墊費用交付單、銷售發(fā)票、付款單) 借：材料采購——設(shè)備采購 貸：銀行存款 計算與分配的采保費(所附憑證：計算的采保費用固定表格) 借：材料采購——設(shè)備采購 貸：采購保管費 采購保管費的計算公式如下： 采購保管費的實際分配率=材料實際發(fā)生的采保費/本月購入材料實際發(fā)生的買價和運雜費 某種物資應(yīng)分?jǐn)偟牟少彵９苜M=實際買價和運雜費*分配率材料驗收入庫(所附單據(jù)：入為單、設(shè)備管理單) 借：庫存設(shè)備 貸：材料采購 2.訂購設(shè)備與材料，所發(fā)生的買價與動雜費、稅款(所附單據(jù)：購貨發(fā)票、提貨單、銀行單據(jù)、運輸費單據(jù)) 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 設(shè)備到達(dá)驗收入庫 借：材料采購——設(shè)備采購 貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購貨款 沖減預(yù)付的設(shè)備貨款 借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付供貨款 貸：預(yù)付賬款 支付余下應(yīng)付的設(shè)備材料采購款 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 3.設(shè)備和材料發(fā)出，領(lǐng)用設(shè)備進行安裝，用作房屋建設(shè)(所附憑據(jù)：發(fā)出材料匯總表、設(shè)備出庫單) 借：開發(fā)成本——房屋開發(fā) 貸：庫存設(shè)備 銷售積壓設(shè)備(所附單據(jù)：設(shè)備出庫單、銀行單據(jù)、銷售發(fā)票) 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：庫存設(shè)備 十一委托加工材料 主要是核算委托外單位加工的各種材料的實際成本。應(yīng)與加工單位簽訂加工合同。 發(fā)出材料，委托外單位加工 借：委托加工材料 貸：庫存材料 材料成本差異 加工完后驗收入庫 借：委托加工材料 貸：銀行存款 借：庫存材料——XX材料 貸：委托加工材料 十二低值易耗品 是指未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的勞動材料。如：工具、器具、玻璃器皿等自營工程領(lǐng)用生產(chǎn)工具，一次性攤銷計入成本費用 借：開發(fā)間接費用 貸：周轉(zhuǎn)材料 倉庫領(lǐng)用工具一批，用五五攤銷法： 借：待攤費用 貸：周轉(zhuǎn)材料 借：采購保管費 貸：待攤費用 十三開發(fā)產(chǎn)品 是指企業(yè)已經(jīng)完成全部開發(fā)過程并驗收合格，可以按照合同的條件移交購貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品，包括開發(fā)完工的建設(shè)場地、房屋、配套設(shè)施和代建工程等企業(yè)開發(fā)的產(chǎn)品。 在竣工驗收時 借：開發(fā)商品 貸：開發(fā)成本 對外銷售轉(zhuǎn)讓的開發(fā)產(chǎn)品，月份終了按時結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：開發(fā)商品 十四分期開發(fā)產(chǎn)品 應(yīng)根據(jù)分期銷售合同進行結(jié)算，可以根據(jù)需要設(shè)置“分期收款開發(fā)商品備查賬”。 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：分期收款開發(fā)商品 十五出租開發(fā)產(chǎn)品 是指利用開發(fā)完成的土地和房屋，進行商業(yè)性出租的一種經(jīng)營活動。主要是通過收取租金的形式實現(xiàn)的。應(yīng)下設(shè)“出租產(chǎn)品”“出租產(chǎn)品攤銷”兩個明細(xì)科目出租土地或是房屋時 借：出租開發(fā)商品——出租產(chǎn)品 貸：開發(fā)商品 租金收入 借：銀行存款或應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 十六周轉(zhuǎn)房 是指企業(yè)用于安置拆遷居民周轉(zhuǎn)使用，下設(shè)“在用周轉(zhuǎn)房”和“周轉(zhuǎn)房攤銷”兩個明細(xì)科目開發(fā)的用于安裝居于拆遷的周轉(zhuǎn)房，按實際搭建的成本 借：周轉(zhuǎn)房——在用周轉(zhuǎn)房 貸：開發(fā)商品——房屋 按月計提的周轉(zhuǎn)房攤銷 借：開發(fā)成本或開發(fā)間接費用 貸：周轉(zhuǎn)房——周轉(zhuǎn)房攤銷 其間發(fā)生的維修費用，如果金額不大 借：開發(fā)成本或開發(fā)間接費用 貸：銀行存款 如果金額較大的 借：待攤費用或長期待攤費用 貸：銀行存款 最后再分次攤?cè)氲接嘘P(guān)成本費用科目。 十七固定資產(chǎn) 1.購入的固定資產(chǎn)(所附原始憑證：運雜費專用發(fā)票、現(xiàn)金支出憑單、銀行單據(jù)、購貨發(fā)票等) 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 購入需要安裝的固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)--購建支出 貸：銀行存款 支付安裝費用 借：固定資產(chǎn)--購建支出 貸：銀行存款 安裝完畢交付使用時 借：固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)--購建支出 2.自制自建的固定資產(chǎn)(所附單據(jù)：移交使用單、工程結(jié)算單)支付的土地征用費及堪設(shè)計費 借：固定資產(chǎn)--購建支出 貸：銀行存款 領(lǐng)用材料時 借：固定資產(chǎn)--購建支出 貸：原材料 分配建筑工人工資和福利費 借：固定資產(chǎn)--購建支出 貸：應(yīng)付職工薪酬 完畢建筑交付使用 借：固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)--購建支出 3.其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)(所附單據(jù)：投資證明、合同) 借：固定資產(chǎn) 貸：實收資本 累計折舊 4.改擴建的固定資產(chǎn)(所附單據(jù)：擴建通知單) 借：固定資產(chǎn)——未使用固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)生用固定資產(chǎn) 殘料變賣時 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)--購建支出 支付擴建工程款時 借：固定資產(chǎn)--購建支出 貸：銀行存款 工程竣工時(所附單據(jù)：工程竣工結(jié)算單) 借：固定資產(chǎn)——未使用固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)--購建支出 交付使用時 借：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)——未使用固定資產(chǎn) 十八無形資產(chǎn) 企業(yè)長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)。

你好，這個房地產(chǎn)完工了嗎，

　從銀行提取現(xiàn)金 　　借：庫存現(xiàn)金 　　貸：銀行存款 　　支取庫存現(xiàn)金或是預(yù)支現(xiàn)金 　　借：其他應(yīng)收賬——XX 成本類或材料類科目 　　貸：庫存現(xiàn)金 　　2、應(yīng)收賬款 　　主要是核算在開發(fā)經(jīng)營過程中，轉(zhuǎn)讓和銷售開發(fā)產(chǎn)品，提供出租房屋和提供勞務(wù)，而向購買、接受和租用單位或個人收取的款項。 　　1.出售租賃商品房而應(yīng)收取的未收到的款項 　?。ㄋ皆紗螕?jù)：購方協(xié)議銷售發(fā)票或出租發(fā)票） 　　借：應(yīng)收賬款——XX公司或個人 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　2.出讓材料而應(yīng)收取的未收款項 　　借：應(yīng)收賬款——XX公司 　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 　　收回款項時： 　　借：銀行存款 　　貸：應(yīng)收賬款 　　3、壞賬準(zhǔn)備 　　借：資產(chǎn)減值損失 　　貸：壞賬準(zhǔn)備 　　發(fā)生壞賬時 　　借：壞賬準(zhǔn)備 　　貸：應(yīng)收賬款 　　收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款 　　借：應(yīng)收賬款 　　貸：壞賬準(zhǔn)備 　　借：銀行存款 　　貸：應(yīng)收賬款 　　4、應(yīng)收票據(jù) 　　指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因轉(zhuǎn)讓、銷售開發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票。 　　銷售商品房而收到的商業(yè)匯票 　　借：應(yīng)收票據(jù)——XX公司 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　商業(yè)匯票到期： 　　若為無息商業(yè)匯票（所附單據(jù)：銷售發(fā)票、雙方協(xié)議） 　　借：銀行存款 　　貸：應(yīng)收賬款 　　若為有息商業(yè)匯票 　　借：銀行存款 　　貸：應(yīng)收票據(jù)——XX公司 　　5、預(yù)付賬款 　　是指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照合同預(yù)付給承包單位的工程款和備料款，分別設(shè)置“預(yù)付承包單位款”和“預(yù)付供應(yīng)單位款”兩個明細(xì)科目。 　　1.預(yù)付給承包單位的工程款和備料款 　?。ㄋ絾螕?jù)：付款申請書、付款單） 　　借：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 　　貸：銀行存款 　　拔付承包單位抵作備料款的材料 　　借：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 　　貸：原材料 　　企業(yè)與承包單位按月或是按季進行工程結(jié)算時 　?。ㄋ絾螕?jù)：工程價款結(jié)算單） 　　借：開發(fā)成本 　　貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款 　　同時，從應(yīng)付的工程款中扣回預(yù)付的工程款和備料款 　　借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款 　　貸：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 　　用銀行存款補付余額 　　借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款 　　貸：銀行存款 　　2.預(yù)付給供應(yīng)商的材料價款 　　借：預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款 　　貸：銀行存款 　　材料驗收入庫，用預(yù)付款抵扣應(yīng)付款 　　借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購貨款 　　貸：預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款 　　用銀行存款補付余額 　　借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購貨款 　　貸：銀行存款 　　6、材料采購 　　主要是核算企業(yè)購入各種物資的采購成本。包括購入材料設(shè)備的買價、運雜費、流通壞節(jié)的稅金，月終分配的采購保管費和材料成本差異。 　　7、采購保管費 　　主要核算采購保管人員的工資、福利費、辦公費、交通差旅費、折舊費、維修費、低值易耗品攤銷、勞動保護費、檢驗試驗費等。 　　8、材料成本差異 　　主要用來核算實際成本與計劃成本之間的差異。 　　9、庫存材料 　　用來核算各種為庫存材料的計劃成本或?qū)嶋H成本。 　　10、庫存設(shè)備 　　用來核算企業(yè)用于開發(fā)工程的各種庫存設(shè)備的實際成本 　　1.購入設(shè)備，支付買價、代墊的運雜費、采保費（所附憑證：代墊費用交付單、銷售發(fā)票、付款單） 　　借：材料采購——設(shè)備采購 　　貸：銀行存款 　　計算與分配的采保費（所附憑證：計算的采保費用固定表格） 　　借：材料采購——設(shè)備采購 　　貸：采購保管費 　　采購保管費的計算公式如下： 　　采購保管費的實際分配率=材料實際發(fā)生的采保費/本月購入材料實際發(fā)生的買價和運雜費 　　某種物資應(yīng)分?jǐn)偟牟少彵９苜M=實際買價和運雜費*分配率材料驗收入庫（所附單據(jù)：入為單、設(shè)備管理單） 　　借：庫存設(shè)備 　　貸：材料采購 　　2.訂購設(shè)備與材料，所發(fā)生的買價與動雜費、稅款（所附單據(jù)：購貨發(fā)票、提貨單、銀行單據(jù)、運輸費單據(jù)） 　　借：預(yù)付賬款 　　貸：銀行存款 　　設(shè)備到達(dá)驗收入庫 　　借：材料采購——設(shè)備采購 　　貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購貨款 　　沖減預(yù)付的設(shè)備貨款 　　借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付供貨款 　　貸：預(yù)付賬款 　　支付余下應(yīng)付的設(shè)備材料采購款 　　借：應(yīng)付賬款 　　貸：銀行存款 　　3.設(shè)備和材料發(fā)出，領(lǐng)用設(shè)備進行安裝，用作房屋建設(shè)（所附憑據(jù)：發(fā)出材料匯總表、設(shè)備出庫單） 　　借：開發(fā)成本——房屋開發(fā) 　　貸：庫存設(shè)備 　　銷售積壓設(shè)備（所附單據(jù)：設(shè)備出庫單、銀行單據(jù)、銷售發(fā)票） 　　借：銀行存款 　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 　　結(jié)轉(zhuǎn)成本 　　借：其他業(yè)務(wù)成本 　　貸：庫存設(shè)備 　　11、委托加工材料 　　主要是核算委托外單位加工的各種材料的實際成本。應(yīng)與加工單位簽訂加工合同。 　　發(fā)出材料，委托外單位加工 　　借：委托加工材料 　　貸：庫存材料 　　材料成本差異 　　加工完后驗收入庫 　　借：委托加工材料 　　貸：銀行存款 　　借：庫存材料——XX材料 　　貸：委托加工材料 　　12、低值易耗品 　　是指未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的勞動材料。如：工具、器具、玻璃器皿等自營工程領(lǐng)用生產(chǎn)工具，一次性攤銷計入成本費用 　　借：開發(fā)間接費用 　　貸：周轉(zhuǎn)材料 　　倉庫領(lǐng)用工具一批，用五五攤銷法： 　　借：待攤費用 　　貸：周轉(zhuǎn)材料 　　借：采購保管費 　　貸：待攤費用