資料:甲公司本月有關職工薪酬業(yè)務如下: 1.本月應發(fā)工資1000000元，其中:生產工人及車間管理人員的工資分別為500000元和100000元;公司管理部門人員的工資為 150000元;公司專設銷售機構人員的工資為75000元;建造廠房人員的工資為100000元;內部開發(fā)存貨管理系統(tǒng)人員的工資為75000元，符合無形資產資本化條件。 2.根據所在地政府規(guī)定，公司分別按上年月平均職工工資總額1000000元的11%、21%、 1.5%、0.5%、1%和7%計算繳納醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金;按工資總額的2%和8%計提工會經費和職工教育經費。 3.公司應向職工支付工資、獎金、津貼等 1000000元，其中:代墊的家屬醫(yī)藥費為25000元、應繳的個人所得稅為30000元，按2%、 0.5%、8%、7%計算醫(yī)療保險、失業(yè)保險、養(yǎng)老保險和住房公積金，其余部分通過銀行劃到各職工銀行賬戶。要求:根據上述資料編制會計分錄。

潘潘老師

職稱：管理會計師財稅師

2022-11-02 19:51

1.借：生產成本-職工薪酬 500000
         制造費用-職工薪酬100000
       管理費用-職工薪酬150000
    在建工程 -職工薪酬75000
    研發(fā)費用-資本化 75000
  貸：應付職工薪酬 1000000

潘潘老師解答

2022-11-02 19:55

更正1.借：生產成本-職工薪酬 500000
制造費用-職工薪酬100000
管理費用-職工薪酬150000
銷售人員 -職工薪酬75000
在建工程職工薪酬 100000
研發(fā)費用-資本化 75000
貸：應付職工薪酬 1000000

潘潘老師解答

2022-11-02 19:57

2.借：計提社保公積金
      借：管理費用-社保
             管理費用-公積金
                            -工會經費
                           -職工教育經費

  貸：應付職工薪酬-社保/公積金/工會經費/職工教育經費

潘潘老師解答

2022-11-02 20:15

3.借：應付職工薪酬  1000000
  貸：銀行存款（實際支付工資）
           其他應收款-代墊費用25000
                           -應交稅費-應交個人所得稅 20000

以上沒有金額的同學加上即可
                          -個人承擔社保/公積金

資料:甲公司本月有關職工薪酬業(yè)務如下:
1.本月應發(fā)工資1000000元，其中:生產工人及車間管理人員的工資分別為500000元和100000元;公司管理部門人員的工資為
150000元;公司專設銷售機構人員的工資為75000元;建造廠房人員的工資為100000元;內部開發(fā)存貨管理系統(tǒng)人員的工資為75000元，符合無形資產資本化條件。
2.根據所在地政府規(guī)定，公司分別按上年月平均職工工資總額1000000元的11%、21%、
1.5%、0.5%、1%和7%計算繳納醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金;按工資總額的2%和8%計提工會經費和職工教育經
費。
3.公司應向職工支付工資、獎金、津貼等
1000000元，其中:代墊的家屬醫(yī)藥費為25000元、應繳的個人所得稅為30000元，按2%、
0.5%、8%、7%計算醫(yī)療保險、失業(yè)保險、養(yǎng)老保險和住房公積金，其余部分通過銀行劃到各職工銀行賬戶。
要求:根據上述資料編制會計分錄。

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。