某企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品內(nèi)銷和外銷,出口貨物退稅率9%, 2019年6月賬面期初留抵稅額2萬(wàn)元。當(dāng)月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： (1)國(guó)內(nèi)采購(gòu)原材料一批,專用發(fā)票注明金額100萬(wàn)元,稅率13%,稅額13萬(wàn)元。 (2)購(gòu)入鍋爐一臺(tái),專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元,稅率13%,稅額1.3萬(wàn)元。 (3)進(jìn)口機(jī)器一臺(tái),海關(guān)完稅憑證注明關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣50萬(wàn)元,進(jìn)口關(guān)稅5萬(wàn)元,送口增值稅7.15萬(wàn)元。 (4)該企業(yè)內(nèi)銷產(chǎn)品,開出專用發(fā)票,共計(jì)金額100萬(wàn)元,稅率13%,稅額13萬(wàn)元。 (5)辦理進(jìn)料加工手冊(cè),進(jìn)口免稅料件,海關(guān)采用保稅政策,未征進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅和增值稅,組成計(jì)稅價(jià)格為20萬(wàn)元。 (6)經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)變更進(jìn)料加工手冊(cè),將本月免稅進(jìn)口料件中的1/4內(nèi)銷,開出專用發(fā)票,金額15萬(wàn)元,稅率13%,稅額1.95萬(wàn)元。海關(guān)對(duì)其內(nèi)銷行為補(bǔ)征關(guān)稅0.4萬(wàn)元,補(bǔ)征增值稅0.65萬(wàn)元。 (7)該企業(yè)出口產(chǎn)品離岸價(jià)格折人民幣40萬(wàn)元。要求:寫出會(huì)計(jì)分錄

泡泡醬老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2022-11-01 20:21

你好
（1）借：原材料 100
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額  13
貸：應(yīng)付賬款  113
（2）借：固定資產(chǎn)  10
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額  1.3
貸：應(yīng)付賬款  11.3

泡泡醬老師解答

2022-11-01 20:34

（3）借：固定資產(chǎn)  55
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額  7.15
貸：應(yīng)付賬款  62.15
（4）借：應(yīng)收賬款  113
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  100
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額  13
（5）借：原材料  20
貸：應(yīng)付賬款  20
（6）借：應(yīng)收賬款  16.95
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  15
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額  1.95
（7）借：原材料  0.4
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額  0.65
貸：應(yīng)付賬款  1.05