劉文堅老師 解答

2017-06-30 10:52

您好：
您提交的問題已收悉，現(xiàn)回復(fù)如下：
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知（國稅函〔2008〕635號）第一條規(guī)定，《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》第4行“利潤總額”修改為“實際利潤額”。填報說明第五條第3項相應(yīng)修改為：“第4行‘實際利潤額’：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計算出的預(yù)計利潤額計入本行?！?nbsp;
因此，季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時，可以彌補(bǔ)以前年度虧損。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第六十三號）第五十四條第三款規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
因此，如果企業(yè)匯算清繳時有應(yīng)退稅款，需要在申報時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行退稅申請，具體流程請您咨詢當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)。
上述回復(fù)僅供參考，具體以法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。
歡迎您再次提問！ --------------------------.