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青檸

職稱： 會計實務

2017-06-29 22:55

我公司為外商獨資企業(yè)，某外籍人員為境外總公司的職員，因我公司需要，其被派遣至我公司從事技術(shù)管理方面工作，該外籍人員的全部工資實際上由我公司承擔，但部分由境外在那個公司先墊付至該外籍人員在境外的賬戶，然后我公司再向境外母公司支付其墊付的款項。請教您，像這種情況，我公司在支付境外母公司墊付款項時，是否需要代扣代繳營業(yè)稅呢？.

青檸 解答

2017-06-29 23:09

"您好！您在我們網(wǎng)站上提交的問題已收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息簡要回復如下：根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》及《實施細則》的規(guī)定，營業(yè)稅扣繳義務人：（一）中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務人；在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。（二）國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他扣繳義務人。條例第一條所稱在中華人民共和國境內(nèi)（以下簡稱境內(nèi)）提供條例規(guī)定的勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，是指：（一）提供或者接受條例規(guī)定勞務的單位或者個人在境內(nèi)；（二）所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)（不含土地使用權(quán)）的接受單位或者個人在境內(nèi)；（三）所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)；（四）所銷售或者出租的不動產(chǎn)在境內(nèi)。境外單位派遣外籍職工到境內(nèi)提供技術(shù)管理服務，境內(nèi)企業(yè)承擔其外籍職工的工資，屬于境外單位在境內(nèi)取得的管理服務收入，應當按“服務業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅，境外單位在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)也沒有代理人的，相關(guān)稅款應當由您企業(yè)依法代扣代繳。歡迎您再次咨詢！".

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我公司為外商獨資企業(yè)，某外籍人員為境外總公司的職員，因我公司需要，其被派遣至我公司從事技術(shù)管理方面工作，該外籍人員的全部工資實際上由我公司承擔，但部分由境外在那個公司先墊付至該外籍人員在境外的賬戶，然后我公司再向境外母公司支付其墊付的款項。請教您，像這種情況，我公司在支付境外母公司墊付款項時，是否需要代扣代繳營業(yè)稅呢？.
2017-06-29 22:55:49
同學您好，計算公式=5000*40% *93.54%+5000*（1-40%）
2022-04-12 20:32:40
你好！ 可以的， 可以以還借款的名義把應該付給國外的錢還回去
2018-08-17 18:22:11
這個沒有明確規(guī)定，據(jù)實核算、依法計稅即可。
2019-04-11 09:39:05
你好同學 當成是借款先記賬，以后再還 借：××費用 貸：應付職工薪酬 借：應付職工薪酬 貸：應付賬款－母公司 借：應付賬款－母公司 貸：銀行存款
2019-09-27 15:39:52
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