某符合國家優(yōu)惠條件的小型微利企業(yè)，20x8年主要業(yè)務(wù)如下：（1）實(shí)現(xiàn)的銷售商品收入是120萬元，產(chǎn)品成本75萬元；（2）轉(zhuǎn)讓特許權(quán)使用費(fèi)收入5萬元，房屋租金收入6萬元，國債利息收入15萬元，依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金3萬元；（3）繳納增值稅7萬元，銷售稅金及附加3.6萬元；（4）管理費(fèi)用12萬元，其中行政罰款和滯納金共5萬元；（5）銷售費(fèi)用4萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用6萬元。 另外，發(fā)生損失10萬元，全部計(jì)入了營業(yè)外支出，其中保險(xiǎn)公司賠償了2萬元。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題：（1）分析并計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納所得稅稅額。

答： 您好，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額=120-75%2B5%2B6-3.6-12%2B5-4-6-10%2B2=27.4 企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納所得稅稅額=27.4*2.5%=0.685

這里的特許權(quán)使用費(fèi)所得是不是無論員工還是投資者，企業(yè)，只要將特許權(quán)特許出去就得按照特許權(quán)使用費(fèi)所得來計(jì)稅呢？

答： 您好，這里是個(gè)人所得稅項(xiàng)目，如果是企業(yè)的話，是不適用的，這里針對的是個(gè)人，也就是自然人，員工或投資者轉(zhuǎn)讓的，也只限于他個(gè)人名下的特許權(quán)使用費(fèi)。

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

請問（3）計(jì)算本年綜合所得的計(jì)稅收入額時(shí)，特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元為啥不是以（2000-800）計(jì)入收入，而是2000*（1-20%）呢？

答： 您好，是這樣的，在年度計(jì)算的時(shí)候，和平時(shí)預(yù)扣預(yù)繳不一樣，就算不超過4000元，也是按照80%算的