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送心意

李老師2

職稱中級會計師,初級會計師,CMA

2017-06-28 12:42

貴局對企業(yè)關于“壞賬準備”的答復太雷人了,具體內容如下:【內容:請問按新稅法規(guī)定,企業(yè)計提的壞賬準備可以稅前扣除嗎?附件:處理狀態(tài):處理完畢批示意見:答復內容:  您在我們網(wǎng)站上提交的納稅咨詢問題收悉,現(xiàn)針對您所提供的信息簡要回復如下:《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)【2000】84號文件)和《關于執(zhí)行需要明確的有關所得稅問題的通知》(國稅發(fā)【2003】45號文件)規(guī)定:企業(yè)所得稅稅前允許扣除的環(huán)帳損失,原則上必須遵循真實發(fā)生的據(jù)實扣除原則,企業(yè)提取壞帳準備金按年末應收帳款余額百分比法,除按年末應收帳款余額的千分之五提取的壞帳準備金外,企業(yè)根據(jù)財務會計制度等規(guī)定提取的壞帳準備金超過國家稅收規(guī)定的部分,不得在企業(yè)所得稅前扣除。  歡迎您再次提問。答復單位:濟寧市國家稅務局答復時間:2011-11-2913:21:01】請做出上述答復的稅務官員好好學習一下新稅法,不要這樣誤導納稅人.

李老師2 解答

2017-06-28 13:04

對于您提出問題,我們查閱了相關文件,現(xiàn)簡要回復如下:根據(jù)《小企業(yè)會計制度》(財會〔2004〕2號)會計科目使用說明“1141壞賬準備”規(guī)定:“小企業(yè)應當定期或者至少于每年年度終了,對應收款項進行檢查,預計各項應收款項可能發(fā)生壞賬,對于沒有把握能夠收回應收款項,計提有關壞賬準備。企業(yè)持有未到期應收票據(jù),如有確鑿證據(jù)表明不能夠收回或收回可能性不大時,應將其余額轉入應收賬款,并按規(guī)定計提相應壞賬準備。”即在會計處理上,出于謹慎性考慮,小企業(yè)也是可以計提壞賬準備。根據(jù)《中華民共和國企業(yè)所得法》第八條規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生與取得收入有關、合理支出,包括成本、費用、金、損失和其他支出,準予在計算應所得額時扣除。另根據(jù)《中華民共和國企業(yè)所得實施條例》第三十二條規(guī)定,企業(yè)所得法第八條所稱損失,是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生固定資產(chǎn)和存貨盤虧、毀損、報廢損失,轉讓財產(chǎn)損失,呆賬損失,壞賬損失,自然災害等不可抗力因素造成損失以及其他損失。企業(yè)發(fā)生損失,減除責任賠償和保險賠款后余額,依照國務院財政、務主管部門規(guī)定扣除。即企業(yè)實際發(fā)生損失才能前扣除,計提但是未實際發(fā)生部分需要調整。具體操作請參照《國家務總局關于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得前扣除管理辦法>公告》(國家務總局公告2011第25號)執(zhí)行。如果您還有疑問或其他建議意見,歡迎您撥打12366或與主管務機關聯(lián)系。.

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請問按新稅法規(guī)定,企業(yè)計提的壞賬準備可以稅前扣除嗎?.
2017-06-30 16:04:50
稅局備案核準的可以扣除
2019-07-03 13:46:51
您好,計提的壞賬準備是不可以在稅前扣除的,當確認壞賬的時候才可以稅前扣除,但同時需要到稅務局進行備案處理
2019-05-13 17:48:06
貴局對企業(yè)關于“壞賬準備”的答復太雷人了,具體內容如下:【內容:請問按新稅法規(guī)定,企業(yè)計提的壞賬準備可以稅前扣除嗎?附件:處理狀態(tài):處理完畢批示意見:答復內容:  您在我們網(wǎng)站上提交的納稅咨詢問題收悉,現(xiàn)針對您所提供的信息簡要回復如下:《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)【2000】84號文件)和《關于執(zhí)行需要明確的有關所得稅問題的通知》(國稅發(fā)【2003】45號文件)規(guī)定:企業(yè)所得稅稅前允許扣除的環(huán)帳損失,原則上必須遵循真實發(fā)生的據(jù)實扣除原則,企業(yè)提取壞帳準備金按年末應收帳款余額百分比法,除按年末應收帳款余額的千分之五提取的壞帳準備金外,企業(yè)根據(jù)財務會計制度等規(guī)定提取的壞帳準備金超過國家稅收規(guī)定的部分,不得在企業(yè)所得稅前扣除?! g迎您再次提問。答復單位:濟寧市國家稅務局答復時間:2011-11-2913:21:01】請做出上述答復的稅務官員好好學習一下新稅法,不要這樣誤導納稅人.
2017-06-28 12:42:52
不可以的,稅法上要等到實際確認損失時才可以扣除。
2020-03-04 21:47:54
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