2018年11月20日，甲公司購(gòu)進(jìn)一臺(tái)車(chē)間使用的需要安裝的B設(shè)備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為1000萬(wàn)元，可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為160萬(wàn)元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付。2018年12月20日安裝B設(shè)備時(shí)，甲公司領(lǐng)用原材料50萬(wàn)元(不含增值稅)，支付安裝人員工資30萬(wàn)元。2019年6 月30日，B設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),B設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，甲公司年數(shù)總和法計(jì)提折舊。2019年12月31日，B設(shè)備發(fā)生減值50 萬(wàn)。2020年4月10日,甲公司將B設(shè)備出售,收取價(jià)款800萬(wàn)，發(fā)生清理費(fèi)用 3萬(wàn)元。請(qǐng)做相應(yīng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

王凡老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2022-10-23 22:38

同學(xué)你好，分錄如下：

王凡老師解答

2022-10-23 22:41

購(gòu)入時(shí)：
借：工程物資1000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）160
貸：銀行存款1160
安裝：
借：在建工程1080
貸：工程物資1000
原材料50
銀行存款30
達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)：
借：固定資產(chǎn)1080
貸：在建工程1080

王凡老師解答

2022-10-23 22:55

2019年計(jì)提折舊
=1080×（1-5%）×5/15×6/12=171（萬(wàn)元）
2020年計(jì)提折舊=（1080-54-50）×5/15×4/12=
108.44（萬(wàn)元）

王凡老師解答

2022-10-23 23:00

借：固定資產(chǎn)清理750.56
累計(jì)折舊279.44
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50
貸：固定資產(chǎn)1080
借：固定資產(chǎn)清理3
貸：銀行存款3
借：銀行存款800
貸：固定資產(chǎn)清理707.96
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）92.04
借：資產(chǎn)處置損益45.6
貸：固定資產(chǎn)清理45.6