企業(yè)與客戶簽訂的合同約定不含稅銷售額為10萬元，合同中約定的付款期為40天。如果對方可以在20天內(nèi)付款，將給予對方3%的銷售折扣及3000元，由于企業(yè)采取的是銷售折扣方式，折扣額不能從銷售額中扣除，企業(yè)應(yīng)按照10萬元的銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅款，這樣增值稅銷項(xiàng)稅額=10×13%=1.3萬元，請?zhí)岢鲈撈髽I(yè)的納稅籌劃方案。

答： 你好，同學(xué) 可以考慮把這個(gè)折扣作為商業(yè)折扣處理開負(fù)數(shù)發(fā)票，增值稅就是（10-折扣）進(jìn)行計(jì)算

企業(yè)與客戶簽訂的合同約定不含稅銷售額為10萬元，合同中約定的付款期為40天。如果對方可以在20天內(nèi)付款，將給予對方3%的銷售折扣及3000元，由于企業(yè)采取的是銷售折扣方式，折扣額不能從銷售額中扣除，企業(yè)應(yīng)按照10萬元的銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅款，這樣增值稅銷項(xiàng)稅額=10×13%=1.3萬元，請?zhí)岢鲈撈髽I(yè)的納稅籌劃方案。

答： 您好，該企業(yè)可以用2種方法實(shí)現(xiàn)納稅籌劃。 方案一：企業(yè)在承諾給予對方 3%的折扣的同時(shí)，將合同中約定的付款期縮短為 20 天，這樣就可以在給對方開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，將以上折扣額與銷售額開在同一張發(fā)票上，使企業(yè)按照折扣后的銷售額計(jì)算銷項(xiàng)增值稅，增值稅銷項(xiàng)稅額：100000×（1-3%）×13%=12610（元）。這樣，企業(yè)收入沒有降低，但節(jié)省了390元的增值稅。 方案二：企業(yè)主動(dòng)壓低該批貨物的價(jià)格，將合同金額降低為 97000元，相當(dāng)于給予對方3%折扣之后的金額。同時(shí)在合同中約定，對方企業(yè)超過20天付款加收3390元滯納金。這樣，企業(yè)的收入并沒有受到實(shí)質(zhì)影響。如果對方在20天之內(nèi)付款，可以按照97000元的價(jià)款給對方開具增值稅專用發(fā)票，并計(jì)算12610元的增值稅銷項(xiàng)稅額。如果對方?jīng)]有在20天之內(nèi)付款，企業(yè)可向?qū)Ψ绞杖?390元滯納金，并以“全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用”100000元計(jì)算銷項(xiàng)增值稅，也符合稅法的要求。

報(bào)考2022年中級會(huì)計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

企業(yè)與客戶簽訂的合同約定不含稅銷售額為10萬元,合同中約定的付款期為40天。如果對方可以在20天內(nèi)付款,將給予對方3%的銷售折扣,即3000元。由于企業(yè)采取的是銷售折扣方式,折扣額不能從銷售額中扣除請?zhí)岢鲈撈髽I(yè)的增值稅納稅籌劃方案

答： 您好，按照您的描述，您的這種情況應(yīng)該屬于現(xiàn)金折扣的方式。銷售額應(yīng)該按照10萬的全額來納稅，3000元的折扣計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。