欣欣外貿(mào)公司購進(jìn)出口用實(shí)木地板 25000平方米，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為125 萬元，進(jìn)項(xiàng)稅稅額為 16.25 萬元，款項(xiàng)己用銀行存款支付。當(dāng)月該批實(shí)木地板已全部出口，售價(jià)為每平米 12美元（當(dāng)日匯率為 1 美元=7 元人民幣），申請退稅的單證齊全該實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為 5%，增值稅退稅率為 9%，要求計(jì)算應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅并編制會(huì)計(jì)分錄。應(yīng)退增值稅稅額= 轉(zhuǎn)出增值稅額=應(yīng)退消費(fèi)稅稅額=會(huì)計(jì)分錄：

答： 學(xué)員，您好！本題應(yīng)退增值稅稅額為：125×9%=11.25萬元。轉(zhuǎn)出增值稅額為：16.25-11.25=5萬元。應(yīng)退消費(fèi)稅稅額為125×5%=6.25萬元。分錄為，借：主營業(yè)務(wù)成本5 應(yīng)收出口退稅款 （增值稅）11.25，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）5 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅） 借：應(yīng)收出口退稅款（消費(fèi)稅）6.25 貸：主營業(yè)務(wù)成本6.25

用銀行存款支付銷售費(fèi)用，但是增值稅專用發(fā)票沒有認(rèn)證 會(huì)計(jì)分錄如何做？

答： 您好 借：銷售費(fèi)用 借：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

開出增值稅專用發(fā)票，售價(jià)30萬元，增值稅額3.9萬元，產(chǎn)品已發(fā)出，款項(xiàng)已存入銀行。請編制會(huì)計(jì)分錄。

答： 借銀行存款 貸主營業(yè)務(wù)收入 貸銷項(xiàng)