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良老師1

職稱： 計算機高級

2017-06-26 13:58

請問：如果三新研發(fā)費未按蘇地稅發(fā)[2009]6號文第十五條實行專賬管理，單獨核算，部分研發(fā)費由于財會人員當(dāng)時對政策不了解，記入制造費用，在所得稅匯算清繳時統(tǒng)計原計入“制造費用”的有關(guān)研發(fā)費用，記入管理費用中的研發(fā)費與記入“制造費用”中的部分研發(fā)費是否能加計扣除？另專賬管理與單獨核算具體指什么？.

良老師1 解答

2017-06-26 14:22

"您好！您在我們網(wǎng)站上提交的問題已收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息簡要回復(fù)如下：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)《江蘇省企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除管理辦法（試行）》的通知》（蘇地稅發(fā)〔2009〕6號）第十八條的規(guī)定，執(zhí)行企業(yè)會計制度和小企業(yè)會計制度的企業(yè)應(yīng)在“管理費用”科目下專設(shè)“研究開發(fā)費用”二級科目，在“研究開發(fā)費用”二級科目下按照研究開發(fā)項目和費用種類分別核算。執(zhí)行新會計準(zhǔn)則的企業(yè)應(yīng)在成本類會計科目中專設(shè)“研發(fā)支出”科目，在“研發(fā)支出”科目下專設(shè)“費用化支出”和“資本化支出”二級科目，按照研究開發(fā)項目和費用種類分別核算。因此，企業(yè)對研發(fā)費用未按上述規(guī)定分開進行核算，劃分不清的，不得實行加計扣除。上述回復(fù)僅供參考。有關(guān)具體辦理程序方面的事宜請直接向您的主管或所在地稅務(wù)機關(guān)咨詢。歡迎您再次咨詢！".

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請問：如果三新研發(fā)費未按蘇地稅發(fā)[2009]6號文第十五條實行專賬管理，單獨核算，部分研發(fā)費由于財會人員當(dāng)時對政策不了解，記入制造費用，在所得稅匯算清繳時統(tǒng)計原計入“制造費用”的有關(guān)研發(fā)費用，記入管理費用中的研發(fā)費與記入“制造費用”中的部分研發(fā)費是否能加計扣除？另專賬管理與單獨核算具體指什么？.
2017-06-26 13:58:48
你好，也是按收入的比例確認(rèn)企業(yè)所得稅前抵扣
2022-02-14 14:31:19
你好，在所得稅匯算清繳時填寫納稅申報表（研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表）
2019-03-20 14:05:21
您好 一般高新企業(yè)有研發(fā)支出的，這些在匯算清繳的時侯都會進行退稅的，只要是做賬資料都沒有問題就沒問題的。 退稅的這種往來在匯算清繳結(jié)束后，會有專管員給打電話，讓去退稅。按照專管員的要求準(zhǔn)備就行
2021-04-23 22:57:23
你好，申報的年報作廢在選擇這個表，重新申報一下
2020-05-29 14:37:57
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