Incarnation of the devil 追問

2017-06-25 17:36

@會(huì)計(jì)學(xué)堂老師--李:那如果進(jìn)價(jià)30，銷售28，月底返利1.5，我該如何做會(huì)計(jì)分錄，況且我們返利也是根據(jù)我們進(jìn)貨量返利，每次返利不一樣，這樣該如何做分錄呢

李愛文老師 解答

2017-06-25 17:53

根據(jù)實(shí)際的返利沖減庫(kù)存商品 
假定上述的增值稅稅率是17% 
一、進(jìn)貨時(shí) 
借：庫(kù)存商品   25.64 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 4.36 
貸：應(yīng)付賬款——XX公司   （或銀行存款）     30 
二、銷售時(shí) 
借：庫(kù)存現(xiàn)金   28 
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入   23.93 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）   4.07 
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 
貸：庫(kù)存商品 
三、返利 
借：銀行存款    1.5 
貸：庫(kù)存商品    1.28 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）   0.22

Incarnation of the devil 追問

2017-06-25 17:58

@會(huì)計(jì)學(xué)堂老師--李:那我成本按什么算呢