隨風(fēng) 追問

2022-10-04 17:56

我上海公司原來擁有南京公司60%的股權(quán)，長投300萬，這次用180萬收購了南京公司另一個股東的30%的股份，溢價30萬收購的，上海公司長投按180萬做帳？合并報表怎么處理？

易 老師 解答

2022-10-04 18:33

是的沒錯， 是這樣的上海公司長投按180萬做帳
合并報表溢價做為資本公積個別財務(wù)報表中  對于母公司自子公司少數(shù)股東處新取得的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照“長期股權(quán)投資”準(zhǔn)則的規(guī)定，作為不形成控股合并的長期股權(quán)投資，確定長期股權(quán)投資的入賬價值。
（二）在合并報表層面  因購買少數(shù)股權(quán)新取得的長期股權(quán)投資與按照新增持股比例計算應(yīng)享有子公司自購買日（或合并日）開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積（資本溢價或股本溢價），資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。

隨風(fēng) 追問

2022-10-04 18:41

這樣的話，南京公司實收資本-上海公司450萬,上海公司長投-南京公司480萬，是可以的是嗎？正常的上海公司的長投不是應(yīng)該對應(yīng)南京的實收資本嗎？

隨風(fēng) 追問

2022-10-04 19:06

個別報表：借：長期股權(quán)投資 180萬 貸：銀行存款 180萬。 合并報表：如果南京公司凈資產(chǎn)200萬，30%的股權(quán)60萬，差額為140萬，借貸怎么做？

易 老師 解答

2022-10-04 19:14

借:資本公積，貸：長期投權(quán)投資

隨風(fēng) 追問

2022-10-04 19:16

借貸金額是多少呢？

隨風(fēng) 追問

2022-10-04 19:18

借：資本公積 140萬 貸：長期股權(quán)投資 140萬.是這樣子嗎？

易 老師 解答

2022-10-04 19:20

是的沒錯， 是這樣的