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方老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師
相關(guān)問(wèn)題討論

要考慮增值稅稅負(fù),你們稅負(fù)是多少,根據(jù)稅負(fù)和你們的銷項(xiàng)來(lái)測(cè)算需要多少發(fā)票。
2017-06-21 17:34:29

您好,你設(shè)置了未交增值稅就不能設(shè)已交增值稅,未交增值稅的借方就是表示已交增值稅稅金。你是哪里對(duì)不上呢?
2020-04-02 17:17:09

您好,一般情況下,不能從報(bào)表上看出增值稅計(jì)提是否正確,沒有什么技巧或勾稽關(guān)系的。
2017-03-08 20:58:11

你好,這個(gè)都有填表說(shuō)明的
2019-07-04 22:28:51

你好
一、會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目之間基本勾稽關(guān)系。
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會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目之間基本勾稽關(guān)系包括:資產(chǎn)=負(fù)債%2B所有者權(quán)益;收入-費(fèi)用=利潤(rùn);現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=現(xiàn)金凈流量;資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表分別與其附表、附注、補(bǔ)充資料等相互勾稽等。在會(huì)計(jì)報(bào)表基本勾稽關(guān)系中,前三項(xiàng)勾稽關(guān)系,分別是資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表的基本平衡關(guān)系,一般沒有問(wèn)題。但是從調(diào)查程序上還是應(yīng)予以必要的關(guān)注。
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二、資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表間勾稽關(guān)系。
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根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中短期投資、長(zhǎng)期投資,復(fù)核、匡算利潤(rùn)表中“投資收益”的合理性。如關(guān)注是否存在資產(chǎn)負(fù)債表中沒有投資項(xiàng)目而利潤(rùn)表中卻列有投資收益,以及投資收益大大超過(guò)投資項(xiàng)目的本金等異常情況。
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根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊金額,復(fù)核、匡算利潤(rùn)表中“管理費(fèi)用—折舊費(fèi)”的合理性。結(jié)合生產(chǎn)設(shè)備的增減情況和開工率、能耗消耗,分析主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的變動(dòng)是否存在產(chǎn)能和能源消耗支撐。
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利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目與資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系是否恰當(dāng)。注意利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表中,“年初未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目“本年累計(jì)數(shù)”欄的數(shù)額應(yīng)等于“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目“上年數(shù)”欄的數(shù)額,應(yīng)等于資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的期初數(shù)。
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三、現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表相關(guān)項(xiàng)目的勾稽關(guān)系。
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資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”項(xiàng)目期末與期初差額,與現(xiàn)金流量表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加”勾稽關(guān)系是否合理。一般企業(yè)的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”所包括的內(nèi)容大多與“貨幣資金”口徑一致;銷售商品、提供勞務(wù)收到現(xiàn)金≈(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入%2B其他業(yè)務(wù)收入)×(1%2B17%)%2B預(yù)收賬款增加額-應(yīng)收賬款增加額-應(yīng)收票據(jù)增加額;購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)金≈(主營(yíng)業(yè)務(wù)成本%2B其他業(yè)務(wù)成本%2B存貨增加額)×(1%2B17%)%2B預(yù)付賬款增加額-應(yīng)付賬款增加額-應(yīng)付票據(jù)增加額。
2022-03-24 18:18:10
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