zjf 追問

2017-06-21 17:18

老師，1、那選擇簡易計稅的方式下，得需要自己購買材料，有進項稅，但是簡易計稅下 不是 無論一般納稅還是小規(guī)模納稅人進項稅額不是不能夠抵扣 么，換句話說：可以理解為都是成本？  
2、 小規(guī)模企業(yè)的情況下 購買的材料等可以定額抵扣稅率？

方老師 解答

2017-06-21 17:23

如果是小規(guī)模稅率是3%，不用再考慮是否選擇甲供材。 
 但一般納稅人 如果是甲供材合同 可以選擇簡易計稅或一般計稅，一般計稅的可以抵扣進項，簡易計稅不能抵扣進項。自己購買材料不算甲供材，甲供材必須指定由甲方購買材料。

zjf 追問

2017-06-22 10:38

老師，1、甲供材 ，選擇一般計稅或簡易計稅，如果是對方承擔 全部 材料的話，是不是我方就不會涉及到進項稅抵扣的問題，換句話說：屬于對方雇傭我們公司的人干活，當然自己的公司也會涉及到給員工開工資成本問題？ 
2、、甲供材 ，選擇一般計稅，如果是對方承擔部分材料， 我方就會涉及到購買其余材料（對方購買材料與我方無關）。也就有了 進項稅 抵扣問題，對嗎？ 
3、甲供材，選擇簡易計稅，如果是對方承擔部分材料，我方就會涉及到購買其余材料（對方購買材料與我方無關）。雖然取得進項稅  但是不能抵扣，也就是說都算成本了，對嗎？ 
4、下面的那個圖片，是沒有涉及到成本、進項稅抵扣問題，但是想計算按一般納稅 和簡易計稅方法下 金額的差額（按100來計算），老師，您看看 對不對？給指點下吧

方老師 解答

2017-06-22 11:13

1、甲供材 ，選擇一般計稅或簡易計稅，如果是對方承擔 全部 材料的話，是不是我方就不會涉及到進項稅抵扣的問題，換句話說：屬于對方雇傭我們公司的人干活，當然自己的公司也會涉及到給員工開工資成本問題？ 
是的，這樣你只有人工成本 。 
2、、甲供材 ，選擇一般計稅，如果是對方承擔部分材料， 我方就會涉及到購買其余材料（對方購買材料與我方無關）。也就有了 進項稅 抵扣問題，對嗎？ 
對的，但還要看合同的約定是否包含甲供材部分。 
3、甲供材，選擇簡易計稅，如果是對方承擔部分材料，我方就會涉及到購買其余材料（對方購買材料與我方無關）。雖然取得進項稅 但是不能抵扣，也就是說都算成本了，對嗎？ 
是的，選擇簡易計稅的話，取得的進項不能抵扣，按價稅合計總額計入成本。 
4后面稅金及附加計算不正確。還有稅率合計計稅依據(jù)不一樣，不能簡易相加計算。

zjf 追問

2017-06-22 11:42

方老師，稅金及附加不是 城建7%、教育費附加 3%、地方教育費附加2%？

方老師 解答

2017-06-22 11:45

是的，這次發(fā)來的計算是正確的，之前的那個簡易計稅的計稅基數(shù)不對。