華聯(lián)公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為400萬元 遞延所得資產(chǎn)期初余額為200萬元 2019年度華聯(lián)公司相關(guān)賬戶期末余額如下 1.固定資產(chǎn)原值8000萬 累計(jì)折舊2000萬 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備500萬 2.存貨期末余額6000萬 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2000萬 3.交易性金融資產(chǎn)期末價(jià)值5000萬 其中成本4000萬 公允價(jià)值變動(dòng)1000萬 4.無形資產(chǎn)賬面原值4000萬 累計(jì)攤銷1000萬 其中有2000萬的無形資產(chǎn)屬于2018年年初自主研發(fā)形成的 華聯(lián)公司對(duì)該無形資產(chǎn)采用直線法攤銷 預(yù)計(jì)使用壽命為十年 該項(xiàng)無形資產(chǎn)享受家具75%攤銷的稅收優(yōu)惠政策 5.當(dāng)年預(yù)計(jì)了兩百萬的產(chǎn)品質(zhì)量保證 損失預(yù)計(jì)為負(fù)債2019年度公司應(yīng)納所得稅額為6000萬元 所得稅稅率為25% 1.請(qǐng)確認(rèn)2019年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目的賬面價(jià)值及計(jì)稅基礎(chǔ)分析兩者之間的差異 2.計(jì)算當(dāng)期的遞延所得稅所得稅稅費(fèi) 并編制公司有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

答： 同學(xué)， 你好 前期已對(duì)產(chǎn)品保修費(fèi)用計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債，即：借，銷售費(fèi)用 貸，預(yù)計(jì)負(fù)債 本期實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)用，借，預(yù)計(jì)負(fù)債 貸，銀行存款 所以，預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為0，而稅法規(guī)定產(chǎn)品保修費(fèi)用可以在實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除，本期會(huì)計(jì)利潤(rùn)中沒有計(jì)入該部分費(fèi)用，因此要做納稅調(diào)增。

年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是否要增加遞延所得稅資產(chǎn)，如果增加遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備實(shí)際發(fā)生時(shí)，是否減少遞延所得稅資產(chǎn)？

答： 末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備和存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》的規(guī)定，是針對(duì)“部分長(zhǎng)期資產(chǎn)”的資產(chǎn)減值制定的準(zhǔn)則，并不是全部長(zhǎng)期資產(chǎn)，不適用于在其他具體準(zhǔn)則中規(guī)范的減值。該準(zhǔn)則規(guī)范的長(zhǎng)期資產(chǎn)減值視同永久性減值，一經(jīng)提取不得轉(zhuǎn)回。只能在處置相關(guān)資產(chǎn)后或資產(chǎn)離開企業(yè)時(shí)，再進(jìn)行資產(chǎn)減值的賬務(wù)處理。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備80萬固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2萬，交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降10萬會(huì)計(jì)分錄怎么？做

答： 借：資產(chǎn)減值損失102 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備80 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益10 貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)10