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送心意

李愛文老師

職稱會計師,精通Excel辦公軟件

2017-06-20 09:40

為什么要把會計利潤增加的那部分減掉

李愛文老師 解答

2017-06-20 09:16

沖減了預計負債貸方200萬元,影響少交企業(yè)所得稅200*25%=50萬元 
借:應交稅費——應交企業(yè)所得稅   500000 
貸:所得稅費用   500000 
因為沖減了預計負債貸方200萬元,影響銷售費用減少200萬元,影響會計利潤增加200萬元,按會計利潤計提的應交稅費——應交企業(yè)所得稅增加500000元,那么我們要將這個數(shù)據(jù)調(diào)正確,按實際交,必須將計提的應交稅費——應交企業(yè)所得稅減少500000元,才算是我們按正確的交企業(yè)所得稅 
因此需要做借方:應交稅費——應交企業(yè)所得稅500000元

李愛文老師 解答

2017-06-20 10:09

因為沖銷預計負債的分錄是: 
借:銷售費用    -2000000 
貸:預計負債   -200000 
這樣是不是銷售費用減少了2000000元,那么會計利潤是不是增加了2000000元 
如果按會計利潤計算企業(yè)所得稅是不是增加了500000元(2000000*25%) 
但企業(yè)所得稅是按“應納稅所得額”計算企業(yè)所得稅 
對于銷售費用沖減2000000元,屬于應納稅所得額的調(diào)減額計稅 
也就是說企業(yè)利潤按調(diào)減2000000計稅(就是認可銷售費用300萬元可以企業(yè)的所得稅前列支,而不是只列支100萬元的銷售費用) 
因此按會計利潤計算的企業(yè)所得稅減去50萬元后交企業(yè)所得稅

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你好工資薪金的個稅不是這樣計算的。 我給你公式 : (1)工資、薪金所得 本期應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額*預扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額 【備注】 1、累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除 2、累計減除費用=5000元/月*當年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)
2021-03-25 15:42:08
您好,請問是什么業(yè)務呢
2022-11-10 09:40:46
你好 應納稅所得額= 利潤總額%2B納稅調(diào)增—納稅調(diào)減 ?應納所得稅額=?應納稅所得額 *所得稅稅率?
2022-04-24 14:49:10
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2019-03-03 22:24:13
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