3.某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人), (1)購進(jìn)生產(chǎn)原料一批,已驗(yàn)收入庫,取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為28.31萬元、3.68萬元,取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)金額3萬元。 (2)直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批,收購發(fā)票上注明價(jià)款為42萬元;運(yùn)費(fèi)4萬元,取得增值稅專用發(fā)票。 (3)銷售A產(chǎn)品一批,貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù),但貨款未到,向買方開具的專用發(fā)票注明銷售額82萬元。 (4)銷售B產(chǎn)品一批,采取分期收款方式結(jié)算,合同約定貨款自2019年7月底開始分五次結(jié)算,每期結(jié)算金額為含稅價(jià)格5.85萬元,應(yīng)購貨方要求,企業(yè)于7月30日全額開具增值稅專用發(fā)票。 (5)上期留抵稅額2.5萬元。(本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。) 要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅稅額。
學(xué)堂用戶wa8gai
于2022-09-22 20:55 發(fā)布 ??711次瀏覽
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陳詩晗老師
職稱: 注冊會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師,專家顧問
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增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的,只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的,既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明;是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。
實(shí)行增值稅專用發(fā)票是增值稅改革中很關(guān)鍵的一步,它與普通發(fā)票不同,不僅具有商事憑證的作用,由于實(shí)行憑發(fā)票注明稅款扣稅,購貨方要向銷貨方支付增值稅。它具有完稅憑證的作用。更重要的是,增值稅專用發(fā)票將一個(gè)產(chǎn)品的最初生產(chǎn)到最終的消費(fèi)之間各環(huán)節(jié)聯(lián)系起來,保持了稅賦的完整,體現(xiàn)了增值稅的作用。
對于增值稅專用發(fā)票通常有兩種稱呼,以“十萬元”為例,分為:“十萬元版”和“限十萬元版”。其中,“十萬元版”不含稅價(jià)款可等于人民幣十萬元,而“限十萬元版”不含稅價(jià)款不得超過人民幣十萬元。在日常工作中,要注意區(qū)分。
2015-12-30 16:19:37

包括
2014-09-14 19:04:19

包括開具的紅字發(fā)票份數(shù)。
2017-06-07 14:32:53

包括
2014-09-14 19:04:34

(1) 企業(yè)7月份應(yīng)納增值稅稅額計(jì)算如下:
銷項(xiàng)稅額 = (700000%2B300000) x 17% = 170000元
進(jìn)項(xiàng)稅額 = 3000%2B200000 x 13% = 26300元
應(yīng)納稅額 = 170000 - 26300 = 143700元
(2) 填寫增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表及其附列資料如下:
一、申報(bào)表主表:
第1欄“銷售額”:正數(shù)欄填列(700000%2B300000)元,其中:開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票銷售額15份,銷售額為700000元;開具普通發(fā)票銷售額18份,銷售額為200000元。
第2欄“稅額”:正數(shù)欄填列(76582.5%2B3417.5)元,其中:防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票稅額76582.5元,普通發(fā)票稅額3417.5元。
二、申報(bào)表附列資料:
本月認(rèn)證相符的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票15份,銷售額為700,銷項(xiàng)稅額為76582.5元。普通發(fā)票6份,銷售額為25641.75元,銷項(xiàng)稅額為3417.5元。
2023-10-10 16:29:56
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