Freddie Mac 追問

2022-09-20 22:11

計算題]某汽車廠為增值稅一般納稅人,2018年6月特制高性能的 B 型小轎車(消費稅稅率9%)6臺和電動汽車10臺,其中,將2輛 B 型轎車用于獎勵給對汽車研發(fā)有突出貢獻的科研人員,1輛用于汽車性能試驗;本月銷售電動汽車5輛,不含稅售價26萬元/輛。 B 型小轎車生產(chǎn)成本14萬元/輛,成本利潤豐8%,消費稅稅率為9%。試計算本月應交的消費稅稅額和增值稅稅額。


小汽車在生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)繳納消費稅，題目中特制（生產(chǎn)）的B型小轎車踢除1臺作為性能測試，剩余的5臺為什么不一并繳納消費稅，而只是其中贈送的2臺？謝謝老師!

立峰老師 解答

2022-09-20 22:25

同學你好，因為沒有對外銷售，還在倉庫里，所以不繳納消費稅。

Freddie Mac 追問

2022-09-20 22:41

2022年教材第208頁，稅率表第八類“乘用車”確實是“生產(chǎn)（進口）”環(huán)節(jié)繳納消費稅，并不是批發(fā)零售環(huán)節(jié)納稅呢（消費稅單一環(huán)節(jié)納稅），這一點還是沒想明白

立峰老師 解答

2022-09-20 23:00

同學，不發(fā)生交易是不產(chǎn)生納稅義務的。所說的生產(chǎn)，也是指生產(chǎn)后交易出去。

Freddie Mac 追問

2022-09-20 23:36

明白了，謝謝老師！

立峰老師 解答

2022-09-20 23:56

如果滿意，可以點給五星評價哈，謝謝！