398760764 追問

2022-09-15 15:24

請教各位老師：居間費涉稅問題？

冉老師 解答

2022-09-15 15:25

個人居間收入稅務(wù)處理


個人居間收入主要涉及到增值稅和個人所得稅。


一、增值稅及其附加稅費


1、增值稅稅目：居間服務(wù)，屬于增值稅“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”，需要按規(guī)定繳納增值稅！


2、增值稅稅率：自然人比照“小規(guī)模納稅人”管理。征收率3%


3、增值稅稅收優(yōu)惠：自然人去稅務(wù)大廳開具居間費普通發(fā)票是免征增值稅！


政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第15號）自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。


4、附加稅：增值稅為零，附加稅為零！


二、個人所得稅


1、如果個人辦理了臨時稅務(wù)登記或辦理有個體戶、個人獨資企業(yè)等，申請代開發(fā)票，按照“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅，申請代開的基本上是按照核定征收個人所得稅，由稅務(wù)局征收。曼曼咨詢了青島稅務(wù)局，經(jīng)營所得個稅核定稅率0.5%哦！


2、如果個人沒有辦理臨時稅務(wù)登記，在稅務(wù)局申請代開發(fā)票的，稅務(wù)局在代開發(fā)票發(fā)票時不再預(yù)征個人所得稅，而是會在備注欄注明要求支付方按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。由實際支付方按照“勞務(wù)報酬所得”預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。這是法律強制性規(guī)定，不能由個人收取款項后去自行繳納。


支付方未履行個稅代扣代繳義務(wù)的，其主管稅務(wù)機關(guān)可依法處應(yīng)扣未扣稅款0.5倍以上3倍以下的罰款。

398760764 追問

2022-09-15 16:43

比如居間費50萬個體戶   增值稅及附加為0                 個稅50萬*0.005=0.25萬，對么？

冉老師 解答

2022-09-15 16:45

是的，你說的很對的