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送心意

良老師1

職稱計(jì)算機(jī)高級

2017-06-17 17:41

我公司為某納稅人提供礦山爆破、穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和清理勞務(wù),同時也附帶提供了挖掘,是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。如果要繳納增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金應(yīng)如何核算?

良老師1 解答

2017-06-17 17:54

,根據(jù)國《家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人為其他單位和個人開采礦產(chǎn)資源提供勞務(wù)有關(guān)貨物和勞務(wù)稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第56號)“納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和清理勞務(wù),以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù),屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。 
   納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù),屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)繳納增值稅?!?nbsp;
    另根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(中華人民共和國財政部 國家稅務(wù)總局令第50號)第七條規(guī)定:“納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的,應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額;未分別核算的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額?!?/p>

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根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局 關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕47號)第一條規(guī)定:“一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關(guān)規(guī)定,以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額,按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。”
2017-06-06 20:09:24
你好 是的 普票不能抵扣增值稅
2019-04-12 09:25:03
您好,是的,一般納稅人服務(wù)的勞務(wù)收入按6%征收增值稅。一般納稅人沒有季銷售額低于9萬元免稅的優(yōu)惠的。
2017-10-13 00:22:37
勞務(wù)派遣公司增值稅稅率是6%。
2018-12-26 17:26:45
您好, 增值稅申報表填報如下: 1、 增值稅附一填寫第9b欄“開具其他發(fā)票”(差額征收方式只能開具增值稅普通發(fā)票)不含稅收入和銷售稅額元;稅率為5% 2、增值稅附表三填寫第5欄“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”本期發(fā)生額和本期應(yīng)扣除金額填入應(yīng)差額扣除的金額即可 為您提供解答
2019-02-12 11:24:01
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